2008注册会计师考试《税法》考前最后六套题(二)

四、计算题(本题型共4题，每小题5分，共计20分。要求列出计算步骤，每步骤运算得．数精确到小数点后两位。)

1．某县化工企业是增值税一般纳税人，2008年5月留抵税额3000元，6月发生下列业务：(1)进口生产设备一台，货值折合人民币280000元，支付买方佣金7000元，支付采购中介佣金10000元，支付设备海运费及保险费8000元，支付12I岸至企业内陆运费2000元(取得国际货运代理发票)，支付境内安装费3000元；(关税税率7％)

(2)2007年6月免税进口的一台免税设备尚在监管期内，海关监管期5年，企业将其销售。原完税价格100000人民币，销售价格150000元人民币。原进口时关税税率12％，现行关税税率7％；

(3)外购材料一批，专用发票注明价款8000元，增值税1360元，支付运输费1000元，该批材料90％用于生产，10％用于职工福利；

(4)一批自产产品因保管不善毁损，生产成本120000元，外购比例60％；

(5)用自产化工产品一批换取生产用煤，市场含税价150000元，互开了增值税发票。

假定上述需要认证的发票均经过认证，要求计算：

(1)该企业当期向海关缴纳的关税；

(2)该企业当期被海关征收的增值税；

(3)该企业当期采购活动可从销项税中抵扣的进项税额；

(4)该企业当期向税务机关缴纳的增值税；

(5)该企业当期应缴纳的城建税。

2．某市A歌舞团6月份主要经营业务如下：

(1)与B演出公司签订协议，由B负责销售A的民族歌舞专场演出的门票，并进行宣传，当月演出结束，共取得门票收入100万元，按照协议支付B演出公司10万元，支付C剧院演出场租费用5万元。

(2)在本团排练厅举办流行歌舞演出，取得门票收入30万元，支付外聘演员费用5万元。

(3)派本单位歌舞演员30名赴埃及演出中国民族歌舞，取得演出收入200万元；派本单位歌舞演员15名参加某单位周年庆典，取得演出收入20万元。

(4)销售本单位使用过的小轿车一辆，原价12万元，已提折旧7万，售价6万元。

(5)销售本单位使用过的进1：3钢琴一台，原价5万元，已提折旧2万，售价5.5万元

要求计算：

(1)A歌舞团被代扣代缴的营业税；

(2)A歌舞团自行应缴纳的营业税；

(3)A歌舞团自行应缴纳的增值税；

(4)B演出公司应纳的营业税；

(5)C剧院应纳的营业税。

3．某市运输公司2008年5月发生下列业务：

(1)签订一份运输合同，注明运输费15万元(其中含2％中转装卸费)，支付联运企业运费8万元；

(2)将一座购A．--年的车库转让给其他单位，该车库购入时价格200万元，已提取折旧30万元，评估价250万元，签订转让合同以300万元价格转让；

(3)该公司将另一栋房屋作价600万元投资入股．．当月将其50％的股权转让，签订股权转让合同，取得收入300万元；

(4)与银行签订合同，为取得贷款将一栋房屋抵押给银行，换取100万元借款，并以银行无偿使用方式抵减当期应付利息8万元。

要求计算(单位元，保留2位小数)：

(1)该公司当期应纳的营业税；

(2)该公司当期应纳的印花税；

(3)该公司当期应纳的土地增值税。

4．2008年3月，某企业当月发生下列与个人收入有关的事项： ．

(1)对总经理赵某(中国公民)采用年薪制，年薪600000元，平时每月支付其工资

10000元，每年视其履职状况支付其其余薪金。3月，赵总经理任期到期，董事会决定不再聘用，当月支付其薪金10000元，并根据考核状况支付其其余年薪450000元。

(2)新任总经理丹尼尔为法国公民，任期三年，于3月10来华与赵某交接工作，当月企业按日工资(含节假日)2000元计算其在华工资。

(3)支付退休人员钱某再任职收入4000元，当月钱某还从有关方面领取退休金1500元。

(4)支付兼职设计人员孙某不含税兼职收入5000元。

(5)承诺给新员工李某(中国公民)股票期权，2年后将以每股1元的价格给李某本企业(境内上市)股票20000股，李某本月工资6000元。

(6)已在公司工作2年的员工周某(港澳同胞)的股票期权到期；行权按每股1月取得市价每股3元的本公司股票30000股，周某本月工资9000元。

要求：

(1)计算赵某当月应纳的个人所得税合计数；

(2)计算丹尼尔当月应纳的个人所得税合计数；

(3)计算钱某当月应纳的个人所得税；

(4)计算孙某当月应纳的个人所得税；

(5)计算李某当月应纳的个人所得税；

(6)计算周某当月应纳的个人所得税。