二、多项选择题
1.根据土地增值税的有关规定，下列说法正确的是（ ）。
A.集体所有的土地在被国家征用前是不可以转让的
B.土地增值税是对国有房地产转让收益征收的一种税，因此，国有房地产转让但只要没有取得收益不要缴税
C.土地增值税是对国有房地产转让征收，由于个人不会拥有国有房地产，因此个人转让的房产不交土地增值税
D.土地增值税可以预征
2.下列各项行为中，不需要缴纳土地增值税的有（ ）。
A.甲企业与乙企业之间交换办公楼
B.房地产企业以自行开发的房地产对外投资
C.在兼并过程中被兼并企业的房地产转让到兼并企业
D.因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让
3.转让旧房的，以下（ ）可作为土地增值税扣除项目金额。
A.房屋及建筑物的评估价格
B.取得土地使用权支付的地价款
C.转让时缴纳的税金
D.转让时缴纳的费用
4.纳税人发生下列（ ）情形之一的，土地增值税以房地产评估价格为依据计算征收。
A.隐瞒、虚报房地产成交价格
B.提供扣除项目金额不实
C.转让已使用的房屋及建筑物的
D.转让房地产成交价格低于评估价格，又无正当理由
5.下列项目中，按税法规定可以免征土地增值税的有（ ）。
A.国家机关转让自用的房产
B.税务机关拍卖欠税单位的房产
C.对国有企业进行评估增值的房产
D.因为国家建设需要而被政府征用的房产
6.下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有（ ）。
A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税
B. 居民个人转让普通标准住宅，一律免征土地增值税
C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税
D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税
7.下列情形中，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税的有（ ）。
A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
C.符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的
D.在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的
8.房地产开发企业将开发产品用于下列（ ）项目，属于视同销售房地产，需要缴纳土地增值税。
A.开发的部分房地产用于股利分配
B.开发的部分房地产用于职工福利
C.开发的部分房地产用于出租
D.开发的部分房地产用于对外投资
9.符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算的有（ ）。
A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的
B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C.直接转让土地使用权的
D.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的
三、计算题
1.某房地产开发企业于2008年进行某小区的开发，于2008年1月底投入“三通一平”资金共200万元，第一幢房屋于8月建成并于9月全部销售，取得售房款2000万元，第二幢房屋9月建成并于10月全部销售取得售房款6500万元，12月最后一幢为精装修住宅建成并全部销售取得售房款3600万元。已知企业取得该小区的土地使用权支付的地价款及相关费用为900万元，三幢房屋的开发成本（均不包括“三通一平”费用）分别为800万元、2800万元和1000万元（不含装修费用200万元），三幢房屋销售时缴纳与销售房屋有关的税金分别为110万元、357.5万元和198万元（均不含印花税），三幢房屋的建筑面积分别为20000平方米、50000平方米和30000平方米。
该公司利息支出均不能准确按项目计算分摊，该地政府规定允许扣除的房地产开发费用为10％。
请分别以三幢房屋作为项目单位计算应缴纳的土地增值税。
