答案部分
一、单项选择题
1.【正确答案】A
【答案解析】房地产开发公司为客户代建房产、合作建房自用房产，均没有发生房屋产权的转移，不属于土地增值税征收范围；兼并企业从被兼并企业取得房产，属于是免征土地增值税的项目。
2.【正确答案】C
【答案解析】房产税与房产转让行为并没有直接的关系，不在计算土地增值税时扣除，房地产开发企业转让时缴纳的印花税是列入管理费用中的，不允许再单独扣除。
3.【正确答案】A
【答案解析】土地增值税中规定要按评估价的情形有：出售旧房及建筑物的；虚报、隐瞒成交价格的；扣除项目金额不实的；成交价低于房地产评估价，又无正当理由的。
4.【正确答案】C
【答案解析】
（1）转让行为应缴纳营业税＝10000×5％＝500（万元）
应纳城建税和教育费附加＝500×（5％＋3％）＝40（万元）
应纳印花税＝10000×0.5‰＝5（万元）
（2） 扣除项目金额＝1000＋2000＋（1000+2000）×10％＋500＋40＋（1000＋2000）×20％＝4440（万元）
【提示】房地产企业的印花税已经记入了“管理费用”中作为期间费用扣除，不得再单独扣除。
（3）增值额＝10000－4440＝5560（万元）
（4）增值率＝5560÷4440×100％＝125.23％，适用税率50％，速算扣除系数15％，应纳土地增值税＝5560×50％－4440×15％＝2114（万元）。
5.【正确答案】B
【答案解析】扣除项目金额＝20×70％＋2＝16（万元），增值额＝24－16＝8（万元），增值率=8÷16＝50％，所以，税率为30％。由于已住满4年，可以减半征税，因此：土地增值税＝8×30％×50％＝1.2（万元）。
6.【正确答案】A
【答案解析】扣除项目金额＝1600＋900＋（210－30）＋（1600＋900）×5％＋220＋（1600＋900）×20％＝3525（万元）；增值额＝4000－3525＝475（万元），增值率＝475÷3525×100％＝13.48％<20％，所以免税。纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税。
7.【正确答案】C
【答案解析】选项A中，高等公寓不属于普通标准住宅，不能享受土地增值税的优惠；因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产，免征土地增值税，纳税人自行转让的，也可以享受免征土地增值税的优惠；对纳税人既建普通标准住宅，又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用免税规定。
