②向其他企业经营性借款可在所得税前扣除的利息=200×9％÷l2×9=13．5(万元)该企业经营性利息超支24—13．5=10．5(万元)。
(3)该企业管理费用的纳税调整金额85万元25万元存货跌价损失准备和60万元预计负债在所得税前不得扣除，需要进行纳税调整。
(4)该企业营业外支出的纳税调整金额20万元
①70万为违约购销合同的罚款支出以及l0万为诉讼费支出可以在所得税前扣除；
②20万违反政府规定被职能部门处罚的罚款支出在所得税前不得扣除。
(5)该企业接受捐赠及设备使用的纳税调整金额11．7—0．9=10．8(万元)。
①该企业受赠应调增应纳税所得额10+1．7=11．7(万元)；
②该企业当年将设备提取折旧调减应纳税所得额=(11．7+0．3)×(1-10％)÷10÷12×10=0．9(万元)。
(6)该企业的应纳税所得额0+26+60．5+85+20+10．8—0．9=201．4(万元)。
(7)该企业应纳的所得税额
201．4×25％=50．35(万元)。
(8)该企业应扣缴的税款l5万元
①扣缴营业税=100×5％=5(万元)；
②扣缴预提所得税=100×10％=10(万元)。
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