四、综合题(本题型共2小题。第l小题最高得分为10分。第2小题可以选用中文或英文解答，如使用中文解答，最高得分为10分。计算结果精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效)
1．某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价每标准条60元，最高不含税售价每标准条65元。2009年10月发生如下几笔业务：
(1)从烟农手中收购一批烟叶，货物已验收入库，收购价格80000元，支付运费4000元，装卸费500元；从甲卷烟厂购入一批已税烟丝。取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额400000元、增值税税额68000元，货物已经验收入库；从某供销社购进烟丝，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额500000元、增值税税额85000元，货物已经验收入库。
(2)本月购进劳保用品，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额68000元、增值税税额11560元，本月生产部门领用劳保用品的70％。
(3)与某商场签订合同，以本厂生产的30标准箱A牌卷烟与该商场的烟丝交换，卷烟按调拨价确定销售额450000元，烟丝的不含税价格为500000元，卷烟厂支付了补价，双方均开具了防伪税控系统增值税专用发票。
(4)进口设备一台，到岸价格为51250美元，另外发生安装调试费39000元，关税税率l0％；进口一批烟丝，成交价为离岸价格20590美元，发生境外运费及保险费共计3600美元，发生境内运费2000元，关税税率为25％。上述进口货物缴纳进口环节各项税金后海关放行，并取得完税凭证，境内运费已取得普通货运发票。
(5)将外购烟叶加工成烟丝，成本500000元，本月车问领用其中的80％用于生产A牌卷烟，对外销售8标准箱A牌卷烟，取得不含税销售额120000元。
(6)向本厂职工销售A牌卷烟600标准条，按成本25200元计入“应付职工薪酬”账户。
(7)以l0大箱A牌卷烟抵偿欠外单位的货款。
(8)将以外购烟叶为原料新研制的一种低焦油卷烟2标准箱在展销会上作为样品，并分送给参展客商，该型号卷烟每大箱实际生产成本为12000元。
(9)当月销售以外购烟叶、烟丝为原料生产A牌卷烟50标准箱，取得不含税销售额750000元。本月外购烟丝期初库存成本l00000元，期末库存成本154000元。本月取得的相关发票均在当月申请并通过认证，汇率按l美元=8元人民币计算。
根据上述资料回答下列问题：
(1)该企业本月应纳进口环节关税税额；
(2)该企业本月应纳进口环节消费税税额：
(3)该企业本月应纳进口环节增值税税额；
(4)该企业当期可抵扣的增值税进项税；
(5)该企业当期增值税的销项税；
(6)该企业当期应纳的增值税；
(7)该企业当期计算消费税的销售额；
(8)该企业当期应纳的消费税。
2．某外商投资企业，2009年销售收入5000万元，销售成本2500万元，销售税金及附加500万元，销售费用l000万元，管理费用800万元，财务费用74万元，投资收益一26万元，营业外支出100万元，账面利润和申报的应纳税所得额均为0。
会计师事务所在汇算清缴时发现下列其他资料：(1)投资收益一26万元包括用权益法核算对境内居民公司甲的投资损失26万元。
(2)财务费用74万元中，50万元为购建固定资产的利息支出(该固定资产当年未达到使用状态)；24万元为向该企业向其他企业借款9个月用于生产经营的200万元的利息支出，金融机构同期贷款年利率为9％。
(3)管理费用中，25万元为计提的存货跌价损失准备；60万元为预计负债支出；5万为一项专利权的摊销金额，该专利权为当年以l00万元价款向境外企业购买，付款期已到但企业因故尚未支付价款，未做相关涉税处理。
(4)营业外支出100万元中的70万为违约购销合同的罚款支出，l0万为诉讼费支出，20万为违反政府规定被职能部门处罚的罚款支出。
(5)检查中发现，该企业在2月接受了一台不需要安装的机器设备的赠与，对方开具增值税发票注明价款10万元，增值税l．7万元，企业自行支付0．3万元运杂费将该设备运回，当月投入使用，但是企业将该项赠与挂在往来账上，也没有对该设备计提折旧(该企业设备净残值规定为10％，采用平均折旧法，折旧年限为10年)。假定该企业在2009年适用25％的企业所得税税率，要求按顺序计算并说明理由：
(1)该企业投资收益的纳税调整金额；
(2)该企业借款利息的纳税调整金额；
(3)该企业管理费用的纳税调整金额；
(4)该企业营_qk#b支出的纳税调整金额；
(5)该企业接受捐赠及设备使用的纳税调整金额：
(6)该企业的应纳税所得额；
(7)该企业应纳的所得税额；
(8)该企业应扣缴的税款。
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