三、计算题
1．【答案及解析】
本题涉及增值税、营业税。
(1)该企业当期可抵扣增值税进项税=34000×50％+17000+45200÷(1+13％)×13％-45200×5％÷(1+13％)×13％=39200-260=38940(元)购入货物用于非应税项目的不可抵扣进项税；用于赠送的视同销售计算销项税，可以抵扣进项税；与销售额相关的返还收入应冲减增值税的进项税。
(2)当期的增值税销项税=(150000+10000×20+6000)÷(1+17％)×17％+79100÷(1+13％)×13％=51726．5+9100=60826．50(元)
该企业销售自己使用过的旧包装物和下脚料都按规定税率征税。
(3)该企业当期应纳增值税=60826．5-3、8940-3000=18886．5(元)
(4)该企业当期应缴纳营业税=20000×5％=1000(元)。
商业企业收取的不与销售额挂钩的进场费缴纳营业税。
2．【答案及解析】
(1)该广告公司应纳营业税=[(80-70)+10]×5％=1(万元)
计税依据扣除公告发布费，但不能扣除广告制作费。
(2)该广告公司应纳的印花税=(80+10)×0．5‰=0．045(万元)
按照加工承揽合同计算缴纳印花税。
(3)该广告公司应纳的企业所得税应纳税所得额=[(80—70)+10]×15％=3(万元)
1季度预交所得税=3×25％=0．75(万元)。
(4)该广告公司应扣缴的个人所得税代付摄影师张某个人所得税=4000×(1-20％)÷84％×20％=3809．52×20％=761．9(元)
代扣化妆师王某个人所得税=(2000—800)×20％=240(元)
合计扣税=761．9+240=1001．9(元)。
3．【答案及解析】
(1)权利许可证照应纳印花税5×2=1O(元)。
(2)保险单应纳印花税=(20000+10800)×1‰=30．80(元)。
(3)贷款合同应纳印花税=5000000×0．05％=250(元)。
(4)与炼钢厂加工服装合同应纳税=(20000+30000)×0．5‰=25(元)。
(5)与食品厂加工服装合同应纳税=300000×0．3‰+40000×0．5‰=110(元)。
(6)转让专利申请权应纳印花税=10000×0．3％o=3(元)。
(7)转让商标权应纳印花税=120000×0．5‰=60(元)。
(8)与铁路部门签订货物运输合同应纳印花税=36000×l‰=36(元)。
运输费与保管费无法区分的，从高计税。
4．【答案及解析】
(1)计算公司应缴纳的营业税：
应缴纳的营业税=(12000+15000)×5％=1350(万元)。
(2)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的土地使用权的金额：
公司缴纳土地增值税时应扣除的土地使用权的金额=(5400+210)×2／3+(5400+210)×l／3×(80％+10％)=3740+1683=5423(万元)
销售的住宅、写字楼以及虽不取得收入，但建成后产权属于全体业主所有的会所、用于非盈利公用事业等，可扣除相应土地使用权的费用。
(3)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发成本的金额：
公司缴纳土地增值税时应扣除的开发成本的金额=2500+4000×(80％+10％)+1000=7100(万元)
(4)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用和其他扣除项目：
公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用和其他
扣除项目=(300—50)+(2500+5610÷3)×5％+(1000+5610÷3)×10％+(1683+4000×90％)×10％+(5423+7100)×20％=468．5+287+528．3+2504．6=3788．4(万元)
这里考核两种利息分摊状况带来的不同处理结果，同时考核加扣20％的规定。
(5)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的税金公司缴纳土地增值税时应扣除的税金=1350×(1+7％+3％)=1485(万元)
(6)计算公司应缴纳的土地增值税
增值额=(12000+15000)-(5423+7100+
3788．4+1485)=27000-l7796．4=9203．6(万元)
土地增值率=9203．6÷17796．4×100％=
51．72％，适用40％的税率，速算扣除系数5％，
应纳土地增值税=9203．6×40％-l7796．4×5％=3681．44-889．82=2791．62(万元)。
5．【答案及解析】
(1)年度绩效工资30000元，30000／12=2500，适用l5％的税率、125的速算扣除数
2008年12月份赵某的工资、薪金所得应缴纳个人所得税=(3000-2000)×10％-25+30000×15％一l25=4450(元)。
(2)赵某购买房屋不足5年出售的，应按转让收入全额计算缴纳营业税应纳营业税=100×5％=5(万元)。
(3)因1年内重新购置住房，赵某可获得退还的纳税保证金4万元。
(4)赵某转让债券所得应缴纳个人所得税=[10000×(7-5)-1000／20000×10000-700]×20％=(20000-500-700)×20％=3760(元)。
(5)捐赠限额=(3000—800)×30％=660(元)
实际捐赠支出500元，未超出扣除标准。赵某兼职所得应缴纳个人所得税=(3000-800-500)×20％×l2=4080(元)
(6)拍卖字画所得应缴纳个人所得税=(500000-100000-50000)×20％=70000(元)。
(7)A国扣除限额=40000×(1-20％)×20％=6400(元)，实纳税额8000元大于扣除限额，故来自A国的所得不用补税B国扣除限额=10000×20％=2000(元)，来自B国的所得应补税2000-1000=1000(元)。
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