答案部分
一、单项选择题
1.
【正确答案】：A
【答案解析】：房地产开发公司为客户代建房产、合作建房自用房产，均没有发生房屋产权的转移，不属于土地增值税征收范围；兼并企业从被兼并企业取得房产，属于是免征土地增值税的项目。
【该题针对“土地增值税的征收范围”知识点进行考核】
2.
【正确答案】：C
【答案解析】：房地产开发企业开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税。
【该题针对“房地产开发项目土地增值税的清算管理”知识点进行考核】
3.
【正确答案】：C
【答案解析】：房地产的重新评估的增值，没有发生房地产权属的转移，房产产权、土地使用权人也未取得收入，所以不属于土地增值税的征税范围。
【该题针对“土地增值税的征收范围”知识点进行考核】
4.
【正确答案】：A
【答案解析】：旧房销售按重置价值与成新度折扣率计算的价格扣除；房地产企业转让房产的印花税不得作为税金扣除；个体经营者也是土地增值税的纳税人。
【该题针对“扣除项目的确定”知识点进行考核】
5.
【正确答案】：C
【答案解析】：扣除项目金额＝1000＋3000＋（1000＋3000）×10%＋6000×5%＋6000×0.5‰＝4703（万元）
增值额＝6000－4703＝1297（万元），增值率＝1297÷4703×100%＝27.58%，适用税率30%
应纳税额＝1297×30%＝389.1（万元）。
【该题针对“应纳税额的计算”知识点进行考核】
6.
【正确答案】：B
【答案解析】：这是工业企业，属于非房地产开发企业，允许扣除在转让房地产环节交纳的印花税。扣除项目金额＝4000×70％＋277.5＝3077.5（万元）,土地增值额＝5000－3077.5＝1922.5（万元），增值额与扣除项目比率＝1922.5÷3077.5×100％≈62.47％，适用税率为40％，扣除率为5％，应纳土地增值税＝1922.5×40％－3077.5×5％＝615.13（万元）。
【该题针对“应纳税额的计算”知识点进行考核】
7.
【正确答案】：C
【答案解析】：房地产开发企业转让时缴纳的印花税是列入管理费用中的，不允许单独再扣除；转让环节缴纳的城市维护建设税允许单独扣除。
【该题针对“扣除项目的确定”知识点进行考核】
8.
【正确答案】：C
【答案解析】：在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的不得扣除。
【该题针对“房地产开发项目土地增值税的清算管理”知识点进行考核】
9.
【正确答案】：C
【答案解析】：为了便于税源控制，纳税人是自然人且转让房地产坐落地与其居住地不一致时，在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税。
【该题针对“征收管理”知识点进行考核】
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