答案部分
一、单项选择题
1、
【正确答案】：D
【答案解析】：选项A，税收是国家取得财政收入的一种形式，但并非唯一形式；选项B，国家征税凭借的是政治权利并非经济权利；选项C，强制性是国家权力在税收上的法律体现，是国家取得税收收入的根本前提，并非无偿性。无偿性是核心，强制性是保障，固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束。
2、
【正确答案】：C
【答案解析】：印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷图书、报纸和杂志，按货物销售征收增值税，选项A不正确；融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税和营业税征收范围，不征收增值税和营业税，选项B不正确；纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税，选项D不正确。
3、
【正确答案】：C
【答案解析】：选项A，属于卷烟的征税范围，选项B，属于酒及酒精的征税范围，需要征收消费税；选项D，卷烟批发企业之间销售卷烟不需要缴纳5%的从价消费税。
4、
【正确答案】：B
【答案解析】：当期应纳营业税额=200000×20%-3400-2000/（1+17%）×17%=36309.4（元）。
5、
【正确答案】：B
【答案解析】：城市维护建设税和教育费附加计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额；纳税人违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税和教育费附加的计税依据。
应补缴的城市维护建设税和教育费附加＝（50000+20000）×（7％+3％）＝4900+2100＝7000（元）。
6、
【正确答案】：C
【答案解析】：运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定为完税价格。运往境外加工产品报关进口时应纳进口环节税金＝（25＋17+24）×20%＋（25＋17+24）×（1＋20%）×17%＝26.66（万元）。
7、
【正确答案】：A
【答案解析】：纳税人以自产液体盐加工固体盐，以加工的固体盐数量为课税数量；纳税人以外购液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗液体盐的已纳税额准予抵扣。应纳资源税=12000×10-10000×2 = 100000(元)。
8、
【正确答案】：B
【答案解析】：转让土地使用权计算土地增值税可以扣除的金额：
420＋6＋（560－420）×5%×（1＋7%＋3%）＋560×0.5‰＝433.98（万元）
转让业务合计应纳的土地增值税：
转让土地使用权的土地增值额＝560－433.98＝126.02（万元）
增值率＝126.02÷433.98×100%＝29.04%
应缴纳土地增值税＝126.02×30%＝37.81（万元）
9、
【正确答案】：B
【答案解析】：房产税＝（6500＋700）×（1－20％）×1.2％＝69.12（万元）
10、
【正确答案】：B
【答案解析】：直接从事种植、养殖、饲养的专业用地免税。农副产品加工厂占地和从事农、林、牧、渔业生产单位的生活、办公用地不包括在免税范围内。企业内的道路和绿化占地不属于社会性公共用地，照章征税。应缴纳城镇土地使用税＝(40000－20000)×5＝100000(元)。
11、
【正确答案】：C
【答案解析】：甲公司应纳车辆购置税＝（175500＋2340＋4000＋5000）÷1.17×10％＝15969.23（元）
12、
【正确答案】：D
【答案解析】：选项A，企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现；选项B，被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础；选项C, 如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。
13、
【正确答案】：C
【答案解析】：应纳税所得额=经费支出总额÷（1－经税务机关核定的利润率－营业税税率）×经税务机关核定的利润率=75÷（1-20%-5%）×20%=20（万元）
应缴纳企业所得税=20×25%=5（万元）
14、
【正确答案】：B
【答案解析】：个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征收个人所得税；个人取得兼职收入应按“劳务报酬所得”应税项目计征个人所得税；个人因从事彩票代销业务而取得所得，应按照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目计征个人所得税。
15、
【正确答案】：D
【答案解析】：各国的涉外税法和国际税收协定中，处理国际重复征税问题所采用的具体方法主要有免税法和抵免法两种，其中抵免法是普遍采用的。
16、
【正确答案】：D
【答案解析】：选项A中应当是“自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内”；选项B中应当是“除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年”；选项C应当是“其计算机输出的完整的书面会计记录可视同会计账簿”。
17、
【正确答案】：B
【答案解析】：选项A，不得加收滞纳金；选项C，税务机关可以无限期追征；选项D，纳税人自结算税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
18、
【正确答案】：D
【答案解析】：税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3％加处罚款。
19、
【正确答案】：A
【答案解析】：税务代理按照代理权产生的根据不同，将代理分为委托代理、法定代理和指定代理。税务代理属于民事代理中的委托代理的一种。
20、
【正确答案】：D
【答案解析】：选项D属于变更税务登记的范围。
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