三、计算题
1、某首饰专卖店为增值税一般纳税人,2010年8月份发生如下业务:
(1)进口A品牌的金银首饰一批,关税完税价格为40万元,关税税率为30%。
(2)将某金银首饰与镀金首饰组成套装礼品,本期取得零售收入35.1万元(其中金银首饰收入为28万元,镀金首饰收入为7.1万元)。
(3)零售珠宝首饰和翡翠首饰,取得零售收入11.7万元。
(4)出于促销的目的,采取“以旧换新”方式零售金耳环1000对,新耳环每对0.15万元,旧耳环每对折价0.10万元,专卖店直接收取差价。
(5)将金镯子与包装盒一同销售,包装盒单独计价并单独核算,取得零售收入9.36万元(其中,金镯子收入9万元,包装盒收入0.36万元)。
(6)因质量问题,顾客向专卖店退回2月份购买的金项链,价值0.5万元。
要求:根据以上资料,回答下列问题,每问需计算出合计数。
(1)计算该专卖店进口环节应缴纳的税金。
(2)计算礼品套装和珠宝首饰及翡翠首饰应纳的消费税。
(3)计算以旧换新业务应纳的消费税。
(4)计算零售金镯子应缴纳的消费税。
(5)计算该专卖店本月应纳的消费税合计数。
2、某旅游开发有限公司2010年8月发生有关业务及收入如下:
(1)旅游景点门票收入260万元。
(2)在旅游景区经营旅游游船、观光电车取得收入180万元,景区环保客运车取得收入60万元。
(3)民俗文化村项目表演收入120万元。
(4)与甲企业签订合作经营协议:以景区内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属公司所有),按照约定旅游公司每月收取20万元的固定收入。
(5)与乙企业签订协议,准予其生产的旅游产品进入公司独立核算的商店(增值税小规模纳税人)销售,一次性收取进场费10万元。当月该产品销售收入30万元,开具增值税普通发票。
(6)组织40人到北京旅游,每人收取旅游费5000元,旅游中由公司支付每人长城景点费130元、租车费120元、游故宫费用150元、其他住宿餐饮费用500元。
要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算门票收入应缴纳的营业税。
(2)计算公司业务(2)应缴纳的营业税。
(3)计算民俗文化村表演收入应缴纳的营业税。
(4)计算合作经营酒店收入应缴纳的营业税。
(5)计算商店应缴纳的营业税。
(6)计算商店应缴纳的增值税。
(7)计算公司组织到北京旅游应缴纳的营业税。
3、汤姆为在华工作的外籍人士,在中国境内无住所,其所在国与中国签订了税收协定,汤姆已经在中国境内居住满5年,2010年是其在中国境内居住的第6年且居住满1年,取得收入如下:
(1)每月从中国境内任职企业取得工资收入44200元,包括每月以实报实销方式取得伙食补贴1200元。
(2)1月份将闲置的一套住房对外出租,取得全年租金收入是96000元,租期一年,当期未发生修缮费用(仅考虑房产税,不考虑其他税费)。
(3)3月份从境内外商投资企业取得红利12000元;从境外上市公司取得的股息、红利20000元,在境外未缴纳过税款。
(4)5月份通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖,取得收入60000元,不能提供财产原值凭证。
(5)10月份从境内非任职的某公司取得董事费收入30000元,通过国家机关向农村义务教育捐款10000元,通过当地政府向某灾区捐赠10000元。
(6)1~12月份,与5个朋友合伙经意一家饭店,年底饭店将60万元的生产经营所得在合伙人中进行平均分配。
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题。
(1)计算2010年汤姆工资收入应缴纳个人所得税。
(2)计算汤姆财产租赁所得应缴纳个人所得税。
(3)计算汤姆取得的股息、红利应缴纳的个人所得税。
(4)计算汤姆财产转让所得应缴纳的个人所得税。
(5)计算汤姆取得董事费收入应缴纳的个人所得税。
(6)计算汤姆分得生产经营所得应缴纳个人所得税。
4、李某系某市居民,于2005年2月以50万元购得一临街商铺,同时支付相关税费1万元,购置后一直对外出租。2010年5月,将临街商铺改租为卖,以80万元转让给他人,经相关评估机构评定,房屋的重置成本价为70万元,成新度折扣率为80%。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算李某转让商铺应缴纳的营业税、城建税、教育费附加。
(2)计算李某转让商铺应缴纳的印花税。
(3)计算李某转让商铺应缴纳的土地增值税。
(4)计算李某转让商铺应缴纳的个人所得税。
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