四、综合题
1、某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2010年5月份和6月份的生产经营情况如下：
(1)5月购进汽车座椅一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，支付运费10万元，建设基金2万元，取得运输发票。
(2)5月销售发动机10台给一小规模纳税人，取得含税收入28.08万元；出口发动机80台，取得销售额200万元。
(3)6月进口汽车配件一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元，取得运输发票。
(4)6月进口1台数控设备，支付给国外的买价60万元，经纪费3万元，支付到达我国海关前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元，从海关运往企业所在地支付运费4万元并取得运输发票。
(5)6月购进钢材，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运费12万元、装卸费用3万元，运输发票上分别注明；当月将30%用于修建厂房。
(6)6月从再生资源经营单位购入报废汽车部件，取得再生资源经营单位开具的防伪税控增值税专用发票，注明价款90万元，另支付运输费、装卸费共计6万元。
(7)6月1日将A型小轿车130辆赊销给境内某汽车销售公司，约定6月15日付款，15日汽车制造厂开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397.8万元，销售公司实际30日才将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业。
(8)6月以成本价销售A型小轿车10辆(总成本80万元)给本企业有突出贡献的业务人员。
(9)6月企业新设计生产B型小轿车2辆，每辆成本价12万元，将其赠送给某汽车俱乐部，市场上无B型小轿车销售价格。
其他相关资料: ①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10％；②生产销售的小轿车适用消费税税率12%；③B型小轿车成本利润率8％；④城市维护建设税税率7%；⑤教育费附加征收率3％；⑥退税率13％；⑦相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算企业5月份应退的增值税。
(2)计算企业5月份留抵的增值税。
(3)计算企业6月进口汽车配件应缴纳的增值税。
(4)计算企业6月进口数控设备应缴纳的增值税。
(5)计算企业6月国内购进钢材的业务应抵扣的进项税额。
(6)计算企业6月购入报废汽车部件应抵扣的进项税额。
(7)计算企业6月A型小轿车的销项税额。
(8)计算企业6月B型小轿车的销项税额。
(9)计算企业6月应缴纳的增值税。
(10)计算企业6月应缴纳的消费税。
(11)计算企业6月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
2、某房地产开发公司专门从事普通住宅商品房开发。2010年3月2日，该公司出售普通住宅一幢，总面积91000平方米。该房屋支付土地出让金20000万元，房地产开发成本88000万元，利息支出为10000万元，不能按收入项目准确分摊，其中400万元为银行罚息。假设城建税税率为7％，印花税税率为0.5‰、教育费附加征收率为3％。当地省级人民政府规定允许扣除的房地产开发费用的扣除比例为10％。企业营销部门在制定售房方案时，拟定了两个方案：
方案一：销售价格为平均售价20000元／平方米；
方案二：销售价格为平均售价19780元／平方米。
问题：
（1）分别计算各方案该公司应纳土地增值税。
（2）计算两个方案实现的所得税税前利润差额，比较分析哪个方案对房地产开发公司更为有利。
3、位于上海市的某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2010年度相关经营情况如下：
（1）外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额5000万元、增值税税额850万元，另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用30万元。
（2）销售A型小轿车1000辆，每辆含税金额17.55万元，支付销售小轿车的运输费用300万元，保险费用和装卸费用160万元。
（3）销售A型小轿车40辆给本公司职工，以成本价核算取得销售金额400万元。
（4）从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件，取得废旧物资回收经营单位开具的增值税专用发票，注明价款为500万元；另支付运输费用30万元。
（5）将仓库对外出租取得收入120万元，对应的其他业务成本10万元。
（6）转让一项自然科学领域内的技术所有权取得收入900万元，成本为100万元。
（7）发生业务招待费140万元、新产品研究开发费用280万元；其他管理费用500万元。
（8）发生广告费用700万元、业务宣传费用140万元、其他销售费用900万元。
（9）发生财务费用900万元，其中向其有业务往来的客户借款支付的利息费用600万元，年利息率为6％，金融机构同期贷款利率为5％。
（10）营业外支出中列支通过教育部门向某希望小学捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
（11）投资收益科目显示境外A国被投资企业亏损50万元（不影响境内会计利润），境外B国被投资企业分回投资收益20万元（被投资方税率20％）。
（12） 已在成本费用中列支的实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费支出20万元。
（注：小轿车适用消费税税率9％；支付的运费均已取得相应的运费发票；不考虑印花税）
要求：根据上述资料，计算回答下列问题，每问需计算出合计数。
（1）计算该企业应缴纳的增值税。
（2）计算该企业应缴纳的消费税。
（3）计算该企业应缴纳的营业税、城建税和教育费附加。
（4）计算该企业2010年实现的会计利润总额。
（5）计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
（6）计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。
（7）计算财务费用应调整的应纳税所得额。
（8）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。
（9）计算工资及“三项经费”应调整的应纳税所得额。
（10）计算该企业2010年应缴纳的企业所得税。
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