A．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务
B．装潢公司为客户包工包料装修房屋
C．零售商店销售家具并实行有偿送货上门
D．饭店提供餐饮服务并销售酒水
【正确答案】C
【答案解析】选项A、B、D均为计征营业税的混合销售行为。
2.下列各项中，关于增值税混合销售和兼营行为的涉税陈述,正确的有（ ）。
A.建材商店在销售建材的同时又为其它客户提供装饰服务,属于混合销售
B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务,属于兼营业务
C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务,属于混合销售
D.纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为,未分别核算的,由主管税务机关核定其货物的销售额
【正确答案】CD
3.生产企业出口外购的产品，凡同时符合以下（）条件的，可视同自产货物办理退税.。
A.本企业生产的产品名称、性能相同
B.使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标
C.出口给进口本企业自产产品的外商的关联公司
D.出口给进口本企业自产产品的外商
【正确答案】ABD
【答案解析】生产企业出口外购的产品，凡同时符合以下条件的，可视同自产货物办理退税。
（一）与本企业生产的产品名称、性能相同；
（二）使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标；
（三）出口给进口本企业自产产品的外商。
4.某生产企业为增值税一般纳税人，2008年6月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额180万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1：8），该企业适用增值税税率17％，出口退税率为13％。该企业6月应退的增值税为（ ）。
A.75.4万元
B.100.9万元
C.70.30万元
D.117.7万元
【正确答案】C
【答案解析】根据“免、抵、退”的计算方法，当期不予抵扣或退税的税额=115×8×（17％－13％）=36.8（万元）；
应纳增值税＝180×17％－（137.7－36.8）＝－70.30（万元）；
免抵退税额＝115×8×13％＝119.60（万元）；
应退税额＝70.30（万元）。
5.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2009年8月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元。收款117万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。该企业当月的增值税免抵税额为（）。
A.13万元
B.10万元
C.70万元
D.0万元
【正确答案】D
【答案解析】（1）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税进口料件的组成计税价格×（出口货物征税税率－出口货物退税税率）＝100×（17%－13%）＝4（万元）
（2）免抵退税不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税税率－出口货物退税税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝200×（17%－13%）－4＝8－4＝4（万元）
（3）当期应纳税额＝100×17%－（34－4）－6＝17－30－6＝－19（万元）
（4）免抵退税额抵减额＝免税购进原材料×材料出口货的退税税率＝100×13%＝13（万元）
（5）出口货物“免、抵、退”税额＝200×13%－13＝13（万元）
（6）按规定，如当期期末留抵税额>；当期免抵退税额时：
当期应退税额＝当期免抵退税额－免抵税额
即该企业应退税＝13（万元），免抵税额为0。
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