6.某居民纳税人，2010年财务资料如下：收入合计55万元，成本费用合计30万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，成本费用核算正确，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为15%，2010年应纳企业所得税为（）万元。
A.0.75
B.1.32
C.2
D.3
【正确答案】B
【答案解析】应纳税所得额＝成本（费用）支出额/（1－应税所得率）×应税所得率＝30÷（1－15%）×15%＝5.29（万元）
应纳所得税额＝5.29×25%＝1.32（万元）
7.下列有关资产税务处理的表述中，正确的有（ ）。
A.企业发生的开办费，属于长期待摊费用，按规定摊销，准予扣除
B.企业的固定资产修理支出在发生当期直接扣除
C.经济林、薪炭林、产畜和役畜生产性生物资产按照直线法计提的折旧
D.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
【正确答案】BCD
【答案解析】开办费不属于长期待摊费用。
8.下列关于关联企业之间的业务往来，处理正确的有（ ）。
A.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整
B.企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊
C.企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额
D.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除
【正确答案】ABC
【答案解析】企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。
9.下列关于企业所得税的优惠政策中，说法错误的有（）。
A.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40％可以从企业当年的应纳税额中抵免
B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70％在投资当年抵扣应纳税所得额
C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10％
D.对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税
【正确答案】AB
【答案解析】选项A中的比例应该是10％；选项B应该是投资满2年的当年。
10.下列关于企业所得税政策的陈述，正确的有（）。
A.在中国境内未设立机构、场所的、或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，实际适用10％的税率
B.符合条件的小型微利企业和国家重点扶持的高新技术企业，适用15％税率
C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，免征所得税
D.西部地区鼓励类产业的内资企业的所得税率为15%
【正确答案】ACD
【答案解析】符合条件的小型微利企业适用20％的税率，符合条件的国家重点扶持的高新技术企业，适用15％的税率。
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