11.甲企业为一般生产企业，下列有关甲企业的行为中，需要缴纳土地增值税的是（）。
A、甲企业向某银行借款100万元，以其自有的厂房作为抵押，厂房尚在抵押期间
B、甲企业将自有的一幢办公楼作价入股，投资给某商业企业
C、甲企业出地，某商业企业出资金，双方合作建造办公楼，建成后分房用于自己使用
D、甲企业用闲置的办公楼与乙企业交换厂房
【正确答案】D
【答案解析】本题考核土地增值税征收范围的知识点。选项A：对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税；选项B：非房地产开发企业以房地产作价入股投资给其他非房地产开发企业的，暂免征收土地增值税；选项C：对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税。
12.房地产开发企业将开发产品用于下列（）项目，不属于视同销售房地产，不用缴纳土地增值税。
A、开发的部分房地产对外投资
B、开发的部分房地产分配给股东
C、开发的部分房地产用于抵偿债务
D、开发的部分房地产用于出租
【正确答案】D
【答案解析】本题考核土地增值税征收范围的知识点。房地产开发企业开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，产权未发生转移，不征收土地增值税。
13.甲某转让其一处空余房产，按规定计算的扣除项目为30万，增值额为10万，则计算应纳土地增值税时适用的税率为（）。
A、60%
B、30%
C、40%
D、50%
【正确答案】B
【答案解析】本题考核土地增值税税率的知识点。增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。
14.某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入800万元，办公楼原价520万元，已计提折旧350万元。经房地产评估机构评估，盖楼重置成本价为960万元，成新度折扣率为四成，销售时缴纳相关税费40万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
A、112.8
B、129.2
C、129.8
D、127.2
【正确答案】B
【答案解析】本题考核土地增值税计算的知识点。扣除项目金额=960×40％+40=424（万元）
土地增值额=800－424=376（万元）
增值率=376÷424×100％=88.68%适用税率40%，速算扣除系数5%
应纳土地增值税=376×40％－424×5％=150.4－21.2=129.2（万元）
15.下列各项中，属于个人所得税中居民纳税人的有（）。
A、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满365天的个人
B、在中国境内无住所且不居住的个人
C、在中国境内无住所，而在境内居住超过90天（或183天）不满1年的个人
D、在中国境内有住所的个人
【正确答案】AD
【答案解析】本题考核个人所得税纳税义务人的知识点。个人所得税法规定，在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人，为个人所得税的居民纳税人，对我国的个人所得税负无限纳税义务。
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