【16·计算问答题】某企业(增值税一般纳税人)收购一批免税农产品用于生产应税货物，在税务机关批准使用的农产品专用收购凭证上注明价款100000元，其可计算抵扣多少增值税进项税?记入采购成本的金额是多少?
【答案及解析】可计算抵扣的增值税进项税额＝100000×13%＝13000(元)；记入采购成本的金额为100000—13000＝87000(元)。
【17·单选题】某卷烟厂(增值税一般纳税人)2012年6月从农业生产者处收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元、价外补贴5万元。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（ ）。
A．6．5万元
B．7．15万元
C．8．58万元
D．8．86万元
【答案】C
【解析】烟叶税应纳税额＝(50＋5)×20%＝11(万元)；准予抵扣进项税＝(55＋11)×13%＝8．58(万元)。
【18·计算问答题】某企业(增值税一般纳税人)采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、建设基金80元、保险费20元、装卸费100元。其可计算抵扣多少增值税进项税?计入原材料采购成本的金额是多少?
【答案及解析】可计算抵扣的进项税额＝(800＋80)×7%＝61．6(元)
计入原材料采购成本的金额＝1000－61．6＝938．4(元)。
【19·多选题】增值税一般纳税人的下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。
A．将外购的货物用于基建工程
B．将外购的货物发给职工作福利
C．将外购的货物无偿赠送给外单位
D．将外购的货物对外投资
【答案】AB
【解析】AB选项涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣，CD选项均属于视同销售行为，需要计算销项税额，同时可以抵扣相关的进项税额。这是每年考试必考的知识点，可以各种形式命题。
【20·单选题】增值税一般纳税人支付
的下列运费中，不允许计算进项税额抵扣的是（ ）。
A．销售生产设备支付的运输费用
B．外购生产用包装物支付的运输费用
C．外购管理部门使用的小轿车支付的运输费用
D．向小规模纳税人购买农业产品支付的运输费用
【答案】C
【解析】纳税人购进自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。其对应的运输费用也不能计算抵扣进项税。
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