11.下列车船中，可以享受法定免征车船税的有（ ）。
A、纯电动汽车
B、城市交通电车
C、农民拥有的农业用三轮汽车
D、非机动驳船
【正确答案】ABC
【答案解析】本题主要考核车船税税收优惠的知识点。非机动驳船按船舶税额的50%计算车船税。
12.根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的有（）。
A、非居民企业不在我国缴纳企业所得税
B、非居民企业只就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
C、居民企业应就来源于中国境内外的所得缴纳企业所得税
D、在中国境内未设立机构场所的非居民企业来源于境外的所得，不缴纳企业所得税
【正确答案】CD
【答案解析】本题考核企业所得税居民与非居民的知识点。在中国境内未设立机构场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税；在中国境内设立机构场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得，以及来源于中国境外但与其所设机构场所有实际联系的所得缴纳企业所得税。
13.下列各项中，既要调整纳税年度会计利润，又要调整当年应纳税所得额的有（ ）。
A、税收滞纳金、罚款
B、对外捐赠的自产货物
C、会计师事务所审计时查出的当年未入账收入
D、C选项收入补缴的城建税和教育费附加
【正确答案】CD
【答案解析】本题考核企业所得税调整的知识点。选项A、B是税法与会计口径上的差异，直接在调整应纳税所得额不需要调整会计利润。
14.下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有（ ）。
A、企业的债权性投资到期不能收回发生的损失
B、企业在正常经营活动中按照公允价格销售存货发生的损失
C、企业固定资产达到使用年限正常报废清理的损失
D、企业通过证券交易场所买卖股票发生的损失
【正确答案】BCD
【答案解析】本题考核资产损失税前扣除管理的知识点。下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：（1）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；（2）企业各项存货发生的正常损耗；（3）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；（4）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；（5）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。除上述规定以外的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。
15.以下属于企业所得税中不征税收入的有（ ）。
A、企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金
B、符合条件的非营利组织的收入
C、企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金
D、国债利息收入
【正确答案】AC
【答案解析】本题考核不征税收入的知识点。选项A是政府性基金；选项C是国务院规定的其他不征税收入，均属于不征税收入的项目；选项BD属于免税收入范畴。
16.某企业2011年1月将新建办公楼底楼全部出租给某餐饮公司，租期五年，每年租金100万元，当年1月一次性收取两年的租金200万元，以后年度的租金按规定提前一年收取，以下说法正确的有（ ）。
A、当年应纳营业税10万元
B、当年应确认的租赁收入为200万元
C、当年应确认的租赁收入为100万元
D、当年应纳房产税24万元
【正确答案】ACD
【答案解析】本题考核企业所得税的知识点。采用预收款方式收取租金收入的，营业税按预收金额计算；而企业所得税是在租赁期内均匀分摊；房产税其纳税义务发生时间为实际取得租金收入的当天，因此预收房屋租金的房产税应在取得收入时申报缴纳，即按预收款申报房产税，不可以分季度申报。
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