11.以下关于企业所得税征收管理的规定正确的有（）。
A.非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的与该机构场所有实际联系的所得，以机构、场所所在地为纳税地点
B.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税
C.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
D.除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税
【正确答案】A,B,C,D
【知识点】纳税地点,纳税期限,纳税申报,跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理
12.以下关于企业所得税征收管理规定正确的是（）。
A.除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税
B.企业所得税按年计征，分月或分季预缴,年终汇算清缴,多退少补
C.亏损企业不必进行企业所得税的申报
D.居民企业登记注册地在境外的，以实际经营所在地为纳税地点
【正确答案】A,B
【知识点】纳税地点,纳税期限,跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理
13.以下关于特别纳税调整规定正确的是（）。
A.企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排
B.对于因特别纳税调整补征税款所加收的利息，在所得税前不得扣除
C.母公司以管理费方式向子公司提取费用，可在子公司所得税前扣除
D.子公司向母公司支付的正常的服务费用，应向税务机关提供服务合同、协议等税前扣除费用的相关材料，符合独立企业交易原则的可以税前扣除
【正确答案】A,B,D
【知识点】特别纳税调整的调整方法
14.2012年初A居民企业通过投资，拥有B上市公司20%的股权，2013年4月，B公司增发普通股2000万股，每股面值1元，发行价格2元，股款已全部收到并存入银行，2013年5月B公司将股票溢价形成的资本公积全部转增股本，下列关于A居民企业相关投资业务的说明，正确的是（ ）。
A.A居民企业应确认股息收入400万元
B.A居民企业应调增该项投资的计税基础400万元
C.A居民企业在转让该项股权时，不得扣除转增股本增加的400万元
D.A居民企业应确认营业外收入400万元
【正确答案】C
【知识点】投资资产的税务处理
【答案解析】
被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。
15.某商场采用买一赠一的方式销售商品，规定以1500元（不含增值税，下同）购买手机的客户可获赠一个价值200元的电饭锅；当期该商场一共销售手机100部，取得收入150000元。则商场确认手机的销售收入为（）元。
A.150000
B.132352.94
C.17647.06
D.170000
【正确答案】B
【知识点】收入总额
【答案解析】
企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项商品的销售收入；商场确认手机的销售收入=150000×1500/（1500+200）=132352.94（元）。
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