16.根据企业所得税的有关规定，下列关于收入确认时间的表述中，不正确的是（）。
A.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现
B.利息收入，按照债权人实际收到利息收入的日期确认收入的实现
C.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
【正确答案】B
【知识点】收入总额
【答案解析】
利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。
17.根据企业所得税的有关规定，以下属于我国企业所得税纳税人的是（）。
A.个人独资企业
B.合伙企业
C.个体工商户
D.国有企业
【正确答案】D
【知识点】纳税义务人
【答案解析】
个人独资企业、合伙企业和个体工商户不适用企业所得税法，不属于我国企业所得税的纳税人。
18.根据企业所得税的有关规定，下列对2009年1月1日以后新设企业的所得税征管范围的表述中，不正确的有（）。
A.保险公司的企业所得税由国税局管理，信用社的企业所得税由地税局管理
B.既不缴纳增值税，也不缴纳营业税的企业，其企业所得税由国税局管理
C.既缴纳增值税又缴纳营业税的企业，其企业所得税由国税局管理
D.外国企业常驻代表机构的企业所得税由国税局管理
【正确答案】A,B,C
【知识点】新增企业所得税征管范围调整
【答案解析】
选项A：银行（信用社）、保险公司的企业所得税由国税局管理；选项B：既不缴纳增值税，也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地税局管理；选项C：既缴纳增值税又缴纳营业税的企业，原则上按照其税务登记时自行申报的主营业务应缴纳的流转税税种确定征管归属，企业税务登记时无法确定主营业务的，一般以工商登记注明的第一项业务为准，一经确定，原则上不再调整。
19.根据企业所得税的有关规定，下列表述正确的有（）。
A.税务机关进行特别纳税调整时按规定加收的利息，企业不得在计算应纳税所得额时扣除
B.非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现
C.扣缴义务人每次代扣的企业所得税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库
D.合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税
【正确答案】A,B,D
【知识点】非居民企业应纳税额的计算,扣缴义务人,加收利息,合伙企业所得税的征收管理
【答案解析】
扣缴义务人每次代扣的企业所得税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库。
20.下列关于企业政策性搬迁所得税处理的表述中，正确的有（）。
A.企业由于搬迁处置存货而取得的收入，应按正常经营活动取得的收入进行所得税处理，不作为企业搬迁收入
B.企业的搬迁支出，包括搬迁费用支出，但不包括由于搬迁所发生的企业资产处置支出
C.企业的搬迁损失可以在搬迁完成年度，一次性作为损失进行扣除，也可以自搬迁完成年度起分3个年度，均匀在税前扣除
D.企业以前年度发生尚未弥补的亏损的，企业在5年内完成搬迁的，搬迁期间可以从法定亏损结转弥补年限中减除
【正确答案】A,C
【知识点】企业所得税政策性搬迁
【答案解析】
选项B：企业的搬迁支出，包括搬迁费用支出以及由于搬迁所发生的企业资产处置支出；选项D：企业以前年度发生尚未弥补的亏损的，凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的，从搬迁年度次年起，至搬迁完成年度前一年度止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除；企业边搬迁、边生产的，其亏损结转年度应连续计算。
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