二、多项选择题
1.【原答案】BCD
【新答案】CD
【解析】选项A：属于中央政府固定收入。
2.【答案】AD
【解析】货物保管收入和装卸搬运收入按照“物流辅助服务”计算增值税销项税额，选项A：货物保管收入的销项税额=40.28/（1+6%）×6%=2.28（万元）；选项B：装卸搬运收入的销项税额=97.52/（1+6%）×6%=5.52（万元）；选项C：国际运输收入适用零税率不需要计算销项税额；选项D：国内运输收入应按“交通运输业”计算增值税销项税额=754.8/（1+11%）×11%=74.8（万元）。
3.【答案】BD
【解析】选项A：汽车贸易公司是购进汽车以后销售的公司，不是汽车生产企业，汽车贸易公司销售的汽车是已经由生产企业缴纳过消费税的汽车所以不需要再缴纳消费税；选项B：游艇生产企业应缴纳消费税=120×10%=12（万元）；选项C：游艇不属于车辆购置税的征收范围，所以旅游公司购进游艇不缴纳车辆购置税；选项D：旅游公司应缴纳的小汽车车辆购置税=40×10%=4（万元）。
4.【原答案】AC
【新答案】无
【解析】全面营改增后，已经没有营业税。选项ABC全部征收增值税；选项D：交管部门收取的罚款收入不属于增值税征税范围，不缴纳增值税。
5.【答案】ABC
【解析】全面营改增后，没有营业税了，因此城建税的计税依据为实际缴纳的“二税”；选项D：纳税人违反“二税”有关税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据。
6.【答案】CD
【解析】进口货物的关税完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其有关费用、保险费。下列费用或者价值未包括在进口货物的实付或者应付价格中，应当计入完税价格：
由买方负担的下列费用：
（1）由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费；
（2）由买方负担的与该货物视为一体的容器费用；
（3）由买方负担的包装材料和包装劳务费用。
下列费用，如能与该货物实付或者应付价格区分，不得计入完税价格：
（1）厂房、机械或者设备等货物进口后发生的基建、安装、装配、维修或者技术服务费用；
（2）进口货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸后发生的运输及其相关费用、保险费；
（3）进口关税、进口环节海关代征税及其他国内税；
（4）为在境内复制进口货物而支付的费用；
（5）境内外技术培训及境外考察费用。
7.【原答案】BC
【新答案】B
【解析】选项A：按照4%税率计算缴纳房产税；选项C：教材已删除；选项D：实行全额预算管理的事业单位所有的，本身业务范围内使用的房产免征房产税，对外出租的不是“自用”所以不免税，应按规定计算缴纳房产税。
8.【答案】BD
【解析】选项A：银行根据业务管理需要设置的各种登记簿，如空白重要凭证登记簿、有价单证登记簿、现金收付登记簿等，其记载的内容与资金活动无关，仅用于内部备查，属于非营业账簿，均不征收印花税。选项B：财产租赁合同，包括企业、个人出租门店、柜台等签订的合同，属于印花税的征税范围。选项C：电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。选项D：出版单位与发行单位之间订立的图书、报纸、期刊和音像制品的应税凭证，属于购销合同，需要征收印花税。
9.【答案】ABC
【解析】非居民企业取得下列所得免征企业所得税：
（1）外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得。
（2）国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得。
（3）经国务院批准的其他所得。
10.【答案】CD
【解析】选项A：税务机关在为申请人开具税收证明时，应当按其收入或财产的不同类别、来源，由收入来源地或者财产所在地国家税务局、地方税务局分别开具；选项B：申请人有未完税事项的，允许补办申报纳税后开具税收证明。
11.【答案】CD
【解析】选项A：企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务，不征收个人所得税；选项B：企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等，不征收个人所得税；选项C：按照“偶然所得”项目征收个人所得税；选项D：企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
12.【答案】ABC
【解析】土地所有权不得纳税抵押。
13.【答案】ACD
【解析】现行税务行政处罚主要有：（1）罚款；（2）没收财物和违法所得；（3）停止出口退税权。
14.【答案】AB
【解析】本题属于纳税筹划，2017年教材将原“税务代理与纳税筹划”一章删除。盈利企业当期费用能够从当年的所得税前扣除，费用的增加有利于减少当年企业所得税，因此，购置固定资产时，购买费用中能够分解记入当期费用的项目，应尽可能计入当期费用而不宜通过扩大固定资产原值推迟到以后时期，所以选项B正确，选项D错误；折旧年限应尽可能缩短，使折旧费用能够在尽可能短的时间内得到税前扣除，而且当月购进使用的固定资产应该在次月计提折旧，所以选项C错误。选择折旧方法，宜采用加速折旧法，所以选项A正确。
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