2014年注册会计师考试《税法》全真模拟试卷(3)

21. 某企业2013年度境内应纳税所得额为200万元，已在全年预缴税款40万元，来源于境外某国所得100万元，境外所得税税率30%，由于享受优惠实际按20%税率纳税，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为（　　）。(假定我国不实行税收饶让)
A、5万元
B、10万元
C、15万元
D、23万元


22. 某化妆品厂委托个体经营者李某加工应税消费品，消费税应（　　）。
A、由李某在其所在地缴纳
B、由化妆品厂在李某所在地缴纳
C、由化妆品厂收回后在其机构所在地缴纳
D、由李某在化妆品厂所在地缴纳


23. 纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，不需要办理的手续是（　　）。
A、结清应纳税款
B、多退(免)税款
C、注销银行账户
D、交回税务登记证件


24. 下列关于个人所得税的说法不正确的是（　　）。
A、个人终止投资经营收回款项按“财产转让所得”征收个人所得税
B、企事业单位对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的个人，按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税
C、目前，在我国对境内上市股票的转让所得不征收个人所得税
D、个人通过招标、竞拍方式购置债权以后，通过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得，应按照“其他所得”项目缴纳个人所得税


多项选择题
25. 在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指（　　）。
A、以协议出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金
B、以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款
C、以拍卖出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金
D、以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金


26. 下列房产属于免征或不征房产税的有（　　）。
A、向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业的生产用房
B、房屋的地下室
C、个人所有的营业用房
D、国家外汇管理局所属分支机构自用的房产


27. 根据税法规定，下列支出中，可以在当期所得税前扣除的有（　　）。
A、不超过按照金融企业同期同类贷款利率且无关联关系计算的非金融企业向非金融企业借款的利息支出
B、企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用
C、企业按照有关规定预提的维简费
D、企业支付的年终加薪和补贴


28. 下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的有（　　）。
A、外国驻华机构包括外国驻华使馆也可以是扣缴义务人
B、个人所得税的扣缴义务人办理代缴手续取得的手续费免征个人所得税
C、纳税人为持有完税凭证而向扣缴义务人索取代扣代缴税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝
D、扣缴义务人违反有关代扣代缴规定报送虚假纳税资料的，其未在支付个人收入明细表中反映的向个人支付的款项，在计算扣缴义务人应纳税所得额时，不得作为成本费用扣除


29. 采用自行贴花方法缴纳印花税的，纳税人应（　　）。
A、自行申报应税行为
B、自行计算应纳税额
C、自行购买印花税票
D、自行一次贴足印花税票并注销


30. 下列关于资源税纳税地点的表述中，正确的有（　　）。
A、资源税纳税人应向开采或生产所在地主管税务机关纳税
B、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳
C、跨省开采的，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，应在开采地申报缴纳
D、省内开采的，应在机构所在地主管税务机关缴纳