2014年注册会计师考试《税法》全真模拟试卷(3)

单项选择题
1. 下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，错误的是（　　）。
A、纳税人进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天
B、纳税人采取直接收款方式销售货物，货物未发出也未收到销售款，先开具发票的，纳税义务发生时间为开具发票的当天
C、采取赊销和分期收款方式销售货物，无书面合同，其纳税义务发生时间为收到货款的当天
D、委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销货物满180天的当天


2. 某木制品公司(一般纳税人)在2013年1月生产销售高档一次性木制筷子1000箱，不含税售价每箱800元；为生产高档一次性木筷外购一次性木筷1200箱并全部领用，不含税价350元/箱，并取得增值税专用发票。则2013年1月该木制品公司应缴纳的增值税和消费税合计为（　　）。(木制一次性筷子的消费税税率为5%)
A、64600元
B、58027.35元
C、83600元
D、62135.92元


3. 契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。下列各项中应缴纳契税的是（　　）。
A、婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的
B、非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属
C、政府主管部门对国有资产进行行政性调整和划转过程中发生的土地、房屋权属转移
D、子女继承父母房产


4. 下列关于特殊行为的土地增值税的政策陈述，不正确的是（　　）。
A、工业企业将土地(房地产)作价入股进行投资，将房地产转让到其他工业企业中时，暂免征收土地增值税
B、以房地产抵债而发生房地产权属转让的，征收土地增值税
C、房地产重新评估的增值，应该纳入土地增值税的征收范围
D、房地产的继承不属于土地增值税的征税范围


5. 下列各项中，按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定，不承担税务登记义务的是（　　）。
A、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所
B、从事生产经营活动的个体工商户
C、只缴纳个人所得税和车船税的纳税人
D、不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位


6. 2013年3月份，某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是300万元，当月将其中的70%用于本企业的汽车生产，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.50万元，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税税额（　　）。(汽车消费税税率9%，轮胎消费税税率3%)
A、108.21万元
B、118.21万元
C、98.78万元
D、96.08万元


7. 纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（　　）。
A、应税消费品的平均税率计征
B、应税消费品的最高税率计征
C、应税消费品的不同税率，分别计征
D、应税消费品的最低税率计征


8. 关予出口货物的完税价格的陈述，正确的是（　　）。
A、出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的到岸价格来审查确定
B、出口货物的成交价格不能确定时，海关估定完税价格首先使用的方法是同时或大约同时向同一国家或地区出口的类似货物的成交价格
C、出口货物的成交价格中含有支付给境外的佣金的，应当根据比例进行扣除
D、出口货物的完税价格，不应含出口关税


9. 某航空公司占用林地1万平方米用于办公楼的建设，另占用经济林地4万平方米用于建设飞机场跑道和停机坪，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（　　）。
A、20万元
B、28万元
C、24万元
D、25万元


10. 税收征管法及其实施细则规定，凡从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法，按税务机关的规定，自领取（　　）之日起15日内，及时报送主管税务机关备案。
A、税务登记证件
B、发票领购簿
C、营业执照
D、财务专用章