2014年注册会计师考试《税法》全真模拟试卷(3)

31. 下列关于土地增值税清算政策的陈述，正确的有（　　）。
A、土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入
B、清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，不允许税前扣除
C、与清算项目配套的停车场(库)、物业管理场所、变电站等，建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除
D、房地产开发业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除


32. 下列关于增值税的税收优惠的表述中，正确的有（　　）。
A、对承揽国内、国外航空公司飞机维修业务的企业所从事的国外航空公司飞机维修业务，实行免征增值税的政策
B、对销售自产的综合利用生物柴油实行增值税即征即退政策
C、对提供垃圾处理劳务取得的收入免征增值税
D、试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税


33. 按增值税的规定，企业的下列行为应“视同销售”征收增值税的有（　　）。
A、将自产的货物作为投资，提供给个体经营者
B、将购买的货物用于职工个人消费
C、将购买的货物无偿赠送他人
D、将自产的货物用于换取生产资料


34. 下列选项中，如果纳税人对税务机关做出的行为不服，不必经过税务行政复议，可直接进入税务行政诉讼程序的有（　　）。
A、代开发票
B、加收滞纳金
C、强制执行措施
D、征收税款


35. 按现行营业税法的规定，可以享受减免税优惠的有（　　）。
A、残疾人员设立的私营企业提供的劳务取得的收入
B、目前家政服务企业由员工制家政服务员提供的家政服务取得的收入
C、对台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入
D、保险企业取得的追偿款


36. 下列关于城镇土地使用税的陈述，正确的有（　　）。
A、建立在农村的工矿企业不需缴纳城镇土地使用税
B、对非营利性医疗机构自用的土地，免征城镇土地使用税
C、对企业的铁路专用线、公路等用地，征收城镇土地使用税
D、经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年


37. 下列选项中，应计入进口关税完税价格的有（　　）。
A、进口货物的货价
B、入境前的运保费
C、买方负担的购货佣金
D、买方负担的包装费


38. 下列营业税规定的表述中正确的是（　　）。
A、金融机构往来业务暂不征收营业税
B、对金融机构的出纳长款收入，不征收营业税
C、个人按市场价格出租的居民住房，在3％的基础上减半征收营业税
D、对地方商业银行转贷用于清偿农村合作基金会债务的专项贷款利息收入免征营业税


简答题
39. 位于市区的威盛实木地板生产企业，为宏盛电子科技股份公司设立的全资子公司，注册资本500万。执行新会计准则为增值税一般纳税人，2013年度有关生产、经营情况如下：
(1)销售实木地板30万平方米，开具增值税专用发票，注明销售额7200万元；零售实木地板5万平方米，开具普通发票，取得销售收入1404万元；
(2)接受某单位捐赠原材料一批，取得增值税专用发票上注明货物金额30万元，进项税额 5.1万元，专用发票已通过认证；国家发行的金融债券利息收入20万元；
(3)期初库存外购已税实木地板600万元。本期外购已税实木地板用于连续生产实木地板，取得增值税专用发票已通过增值税防伪税控系统认证，支付购货金额2500万元、增值税税额425万元，已验收入库，期末库存外购实木地板500万元；
(4)每平方米实木地板单位成本90元；
(5)产品销售费用700万元(其中广告费500万元)；财务费用300万元(其中向母公司借款2000万，约定借款期限为5年，年利率执行当地工商银行同类中长期贷款最高利率10%)；管理费用640万元，其中含业务招待费60万元，含新产品研究开发费用80万元；
(6)营业外支出科目反映业务如下：通过中国红十字会为红十字事业捐款20万元，因排污不当被环保部门罚款1万元，7月因管理不善损失库存的外购实木地板30万元(不含增值税税额)，10月取得保险公司赔款10万元，财产损失已报经主管税务机关批准，同意税前扣除；
(7)2013年12月份购置使用规定的环保专用设备，取得普通发票价税合计200万元，符合设备投资抵免企业所得税优惠政策；
(8)2013年1月，税务机关对该企业上年实木地板销售情况进行检查，发现该企业在2012年11月份有一笔实木地板销售收入(价税合计400万元)隐瞒未入账。该企业按税务机关的要求，于2013年1月20日补交纳了税金和滞纳金。
(实木地板的消费税税率为5%，暂不考虑地方教育费附加)
要求：
(1)计算该企业2013年应纳所得税税额。
(2)对该公司上年隐瞒收入的问题，请计算补交税金和滞纳金，按《征管法》规定，该企业负有何种法律责任?

40. 某首饰加工企业(增值税一般纳税人)，主要生产加工金银首饰、钻石饰品和其他非金银首饰，2013年10月发生以下业务：
(1)销售玉石首饰取得不含税收入129.8万元，镀金首饰不含税收入28万元；
(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1批，旧项链抵顶12万元，该批项链取得差价款(含税)合计58.5万元；
(3)为某企业定制特定款式的工艺玛瑙首饰和部分金银首饰(共10条)作为礼品赠送使用，取得含税收入117万元(由于定价时，未明确分开计算，金银首饰没有单独标明价格)；
(4)用若干钻石项链和某工业企业抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元；
(5)外购黄金一批，取得的增值税专用发票上注明的价款58万元；外购玉石(原矿)一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。(其他相关资料：金银首饰、钻石及钻石饰品消费税税率5%，其他贵重首饰及珠宝玉石的消费税税率为10%)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
(1)销售玉石首饰和镀金首饰应缴纳的消费税；
(2)“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税；
(3)定制特定款式首饰应缴纳的消费税；
(4)用钻石项链抵偿债务应缴纳的消费税；
(5)该企业10月份应缴纳的增值税。