2014年注册会计师考试《税法》全真模拟试卷(1)

11. 2013年度，某企业财务资料显示，2013年开具增值税专用发票取得销售收入2456万元，另外从事运输服务取得不含税收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1746万元，期间费用、税金及附加合计为200万元，营业外支出90万元(其中80万为公益性 捐赠支出)，上年度企业自行计算亏损80万元，经税务机关核定的亏损为50万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（　　）。
A、80万元
B、67.2万元
C、76.8万元
D、70.8万元


12. 某酒厂为增值税一般纳税人，2013年2月销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，包装物押金23400元。该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。该酒厂本月应缴纳消费税（　　）。
A、64000元
B、64680元
C、67000元
D、67680元


13. 某旅行社2013年3月组团境内旅游收入40万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通门票、餐费共计18万元；组织境外旅游收入30万元，付给境外接团企业16万元费用；承接境外旅游团入境旅游，该境外旅游团共收费20万元，本旅行社取得接团收入12万元，其中含代付门票等费用5万元。该旅行社本月应纳营业税为（　　）。
A、4.1万元
B、2.1 5万元
C、2.5万元
D、3.5万元


14. 按租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间征收关税的完税价格是（　　）。
A、海关审定的租金
B、海关审定的留购价格
C、货物的成交价格
D、一般进口货物估定的完税价格


15. 关于资源税申报与缴纳的说法，正确的有（　　）。
A、跨省开采的，下属生产单位应纳的资源税应当向核算地缴纳
B、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向扣缴义务人所在地主管税务机关缴纳
C、纳税人应纳的资源税，应当向应税资源的开采或生产所在地主管税务机关缴纳
D、纳税人在本省范围内开采应税资源，纳税地点需要调整的，由省人民政府决定


16. 某公司2013年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元。上述价差均用银行存款结算。已知当地政府规定的契税税率为4%，该公司应缴纳契税（　　）。
A、0万元
B、9万元
C、12万元
D、33万元


17. 下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（　　）。
A、企业之间支付的管理费
B、银行内营业机构之间支付的利息
C、企业内营业机构之间支付的租金
D、企业内营业机构之间支付的特许权使用费


18. 下列税种中，属于中央与地方共享税、并由国家税务机关征收的是（　　）。
A、土地增值税
B、消费税
C、营业税
D、增值税


19. 按照增值税纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的是（　　）。
A、采取委托银行收款结算方式的，为货物发出并办妥托收手续的当天
B、采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
C、采取分期付款结算方式的为合同约定的收款日期的当天
D、将货物交付给他人代销，为向受托人发出货物的当天


20. 下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（　　）。
A、供电部门占用耕地新建变电站
B、农村居民占用耕地新建住宅
C、市政部门占用耕地新建自来水厂
D、国家机关占用耕地新建办公楼