2014年注册会计师考试《税法》全真模拟试卷(1)

41. 某企业2013年第2季度企业有关业务资料如下：
(1)根据国外客户有关订货单出口空调30000台，其中：
①28000台以每台200美元离岸价成交，人民币外汇牌价为1：6.9；
②2000台以每台208美元离岸价格成交，人民币外汇牌价为1：6.85；上述款项已收存银行。
(2)转让一项节能技术给中国境内某制冷设备生产厂家，双方签署的专有技术使用权转让协议中载明转让费为1000000元，该款项已收存银行。
(3)根据当期签订的购销合同销售给中国境内某大商场空调19400台，合同注明含税总收入为40856400元，已收存银行。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题(每问需计算出合计数)。(单位：元)
(1)计算该企业出口业务应缴纳的印花税；
(2)计算企业专有技术使用权转让应缴纳的印花税；
(3)计算签订国内销售空调合同应缴纳的印花税；
(4)计算该企业合计应缴纳的印花税。

42. 中国公民李某为某外资公司的职员，2013年的收入情况如下：
(1)单位每月支付工资、薪金10000元；
(2)业余撰写中篇财经小说，在北京某报纸连载，3个月的稿酬收入分别为20000元、40000元和20000元；
(3)参加某厂家有奖促销，中奖所得共计30000元；
(4)1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金3800元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，已取得合法有效的支出凭证；
(5)9月将年初认购境内上市公司的限售股转让，取得转让净收益50000元；
(6)当年12月底，单位和李某协商，解除劳动合同，单位除支付当月工资外，另外一次支付 李某补偿金20万元(李某在该单位任职5年)。
(该地上年平均工资3.8万元／年，以元为单位，除题目明确的税种外，不考虑其他税种)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算李某全年工资薪金(不含解除合同支付补偿金)应缴纳的个人所得税额；
(2)计算李某取得稿酬收入应缴纳的个人所得税额；
(3)计算李某参加促销中奖所得应缴纳的个人所得税额；
(4)计算李某1—2月出租房屋应纳的个人所得税额；(不考虑其他税费)
(5)计算李某股票转让收益应缴纳的个人所得税；
(6)计算单位饵除合同支付补偿金应代扣代缴的个人所得税额。


43. 李某受聘于一家技术咨询服务公司，每月领取税后工资3600元，公司每月按规定代缴其个人所得税。
(1)2013年6月1日，公司与任职8年的李某解除了聘用合同，取得一次性补偿金120000元(该公司所在地上年度职工平均工资为20000元)。李某认为，自己取得的上述补偿金为补偿性质的收入，不应该缴纳个人所得税。
(2)2013年6月8日，李某从外单位取得技术咨询报酬50000元，将其中16000元通过国家机关捐赠给贫困地区，李某计算其个人应缴纳的个人所得税是5440元[(50000-16000)×(1-20%)×20%]。
(3)2013年6月1日～12月31日，将自有住房按市场价格出租给个人居住，月租金2000元。在不考虑其他税费的情况下，李某认为应纳的个人所得税1680元[(2000-800)×20%×7]。
(4)2013年8月，与一家证券交易所签订期限为6个月的劳务合同，合同约定李某每月为该 交易所的股民讲课四次，每次报酬1000元，李某认为每月应缴纳个人所得税为160元[(1000
-800)×20%×4]。
要求：结合个人所得税法的规定，分项指出李某计算的个人所得税错误的原因，并计算出正确的应纳税额。


44. 某综合性企业2013年度发生如下业务：
(1)与A公司签订一项易货合同，约定用120万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料，支付A公司差价20万元。
(2)与B公司签订一份加工合同，为其加工一批特殊商品，原材料由该综合性企业提供，金额300万元，另外收取加工费120万元。
(3)与C公司签订一份建筑工程总承包合同，金额2500万元，施工期间将价值600万元的水电工程分包给其他施工单位，并签订了分包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其分包金额500万元。
(4)2013年度拥有房产原值6000万元，其中90%为企业自用(当地计算房产税余值的扣除比例为20%)，10%对外出租，出租合同记载全年应取得租金收入80万元。
要求：根据上述资料，按序号计算回答问题，每问需要计算出合计数。
(1)与A公司签订的易货合同，应缴纳印花税；
(2)与B公司签订的加工合同，应缴纳印花税；
(3)与C公司签订的建筑工程合同及分包合同应缴纳的印花税；
(4)自用与出租房产应缴纳的房产税和印花税合计。