2014年注册会计师考试《税法》全真模拟试卷(1)

单项选择题
1. 2013年8月，某商贸公司(一般纳税人)上月外购的棉布10000米因管理不善被盗，每米成本为30元，上月外购的免税农产品账面成本38235元，因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税，则本期应转出的进项税是（　　）。
A、56713.28元
B、55569.92元
C、55531.35元
D、56767.95元


2. 位于某市的具有进出口经营权的甲生产企业某月内销货物销项税额为30万元，消费税40万元；通过计算得知当月出口货物应退税额10万元，免抵税额为30万元；当月进口货物向海关缴纳增值税20万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（　　）。
A、4.90万元
B、4.20万元
C、2.80万元
D、2万元


3. 某供热企业2013年度拥有生产用房原值3000万元，当年取得供热收入2000万元，其中直接向居民供热的收入500万元，房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2013年应缴纳的房产税为（　　）。
A、7.2万元
B、21.6万元
C、27万元
D、28.8万元


4. 下列关于车辆购置税的计税依据的陈述，不正确的是（　　）。
A、对于国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，计税依据为已核定的同类型车辆最低计税价格
B、进口旧车凡纳税人能出具有效证明的，计税依据为纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的计税价格
C、纳税人受赠取得并自用的应税车辆，一律按照主管税务机关规定的相同类型应税车辆的最低计税价格核定
D、底盘(车架)发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%


5. 依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（　　）。
A、销售货物所得
B、权益性投资所得
C、动产转让所得
D、特许权使用费所得


6. 张某(中国公民)由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，2013年4月派遣单位和雇佣单位分别支付张某工资3800元和6000元，派遣单位和雇佣单位分别按规定扣缴了个人所得税，张某应补缴的个人所得税税额为（　　）。
A、285元
B、420元
C、705元
D、795元


7. 下列合同中，应按照“财产租赁合同”缴纳印花税的是（　　）。
A、企业与个体工商户签订的租赁合同
B、与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同
C、企业与金融机构签订的融资租赁合同
D、房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同


8. 某生产企业为增值税一般纳税人，2013年6月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票，注明税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入折合人民币920万元，该企业适用增值税税率17%，出I=1退税率为13%。该企业6月应退的增值税为（　　）。
A、75.4万元
B、100.9万元
C、119.6万元
D、137.7万元


9. 境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2013年取得境内甲公司支付的股息500万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元。2013年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（　　）。
A、32万元
B、34万元
C、58万元
D、85万元


10. 某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元(含相关费用50万元)。施工期间，该建筑公司又将其中价值1000万元的安装工程分包给乙企业，并签订分包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税（　　）。
A、1.78万元
B、1.90万元
C、2.1万元
D、2.14万元