2015年注册会计师考试《税法》命题预测卷(4)

21. 某居民纳税人，2013年财务资料如下：收入合计30万元，成本合计28万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20％，2013年应纳企业所得税为( )万元。
A、0．75
B、1．75
C、2
D、3


22. 境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2013年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。2013年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。
A、86
B、104
C、122
D、98


23. 北京市某国有企业2013年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该企业在A、B两国分别设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20％；特许权使用费所得l00万元，A国规定的税率为30％；8国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30％，租金所得100万元，B国规定的税率为20％。则下列说法正确的是( )。
A、来源于A、B两国的所得应当汇总计算抵免限额
B、A国所得的抵免限额是130万元
C、B国所得的抵免限额是100万元
D、境内外所得汇总缴纳的企业所得税790万元


24. 依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受减免税的是（　　）。
A、国家机关购买的小汽车
B、留学人员购买的进口小汽车
C、有突出贡献专家购买的小汽车
D、国际组织驻华机构购买的自用小汽车


多项选择题
25. 下列表述中，符合城市维护建设税相关规定的有（　　）。
A、国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税
B、海关对进口产品代征增值税、消费税，也要代征城市维护建设税
C、城建税的纳税期限分别与“三税”的纳税期限一致
D、纳税人因延迟缴纳而补缴“三税”的，城建税应同时补缴


26. 下列关于税法与其他法律之间的关系，表述正确的有（　　）。
A、税法是国家法律的组成部分，要依据《宪法》的原则制定
B、税法调整方法的主要特点是平等、等价和有偿
C、行政法大多为授权性法规，税法则是一种义务性法规
D、税法具有行政法的一般特性


27. 下列未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的有（　　）。
A、由买方负担的购货佣金
B、由买方负担的包装材料和包装劳务费
C、由买方支付的进口货物在境内的复制权费
D、由买方负担的与该货物视为一体的容器费用


28. 以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，说法不正确的有（　　）。
A、员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，一律不征收个人所得税
B、员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税
C、员工行权时，从企业取得股票的实际贿买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资薪金合并，缴纳个人所得税
D、员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，暂不征收个人所得税


29. 下列各项中，符合税务行政复议管辖权具体规定的有（　　）。
A、对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应向国家税务总局申请复议
B、对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，可以向省级人民政府申请复议
C、对受税务机关委托的单位作出的代征税款行为不服的，向委托代征的税务机关申请复议
D、对国家税务局和地方税务局共同作出的具体行政行为不服的，可以向当地县级以上人民政府申请复议


30. 下列应该按服务业征收营业税的有（　　）。
A、饭店提供外卖的快餐
B、对福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的手续费收入
C、纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的过程中，其代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的行为
D、金融经纪业务