2015年注册会计师考试《税法》命题预测卷(4)

41. 中国公民王某为某文艺团体演员，2013年12月收入情况如下：
(1)取得工薪收入6000元，年终奖金4000元；
(2)自编剧本取得某文工团给予的剧本使用费10000元；
(3)以拍卖方式支付100000元购人力达公司“打包债权”150000元，其中甲欠力达公司120000元，乙欠力达公司30000元。2013年l2月王某从甲债务人处追回款项100000元；
(4)录制个人专辑取得不含税劳务报酬45000元，与报酬相关的个人所得税由支付单位代付；
(5)为他人提供贷款担保获得报酬5000元；
(6)在乙国出版自传作品一部，取得稿酬160000元，已按乙国税法规定在该国缴纳了个人所得税16000元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算12月份工资和奖金收入应缴纳的个人所得税；
(2)计算取得的剧本使用费应缴纳的个人所得税；
(3)计算处置债权取得所得应缴纳的个人所得税；
(4)计算录制个人专辑公司应代付的个人所得税；
(5)计算担保所得应缴纳的个人所得税；
(6)计算在乙国出版自传作品收入在我国应补缴的个人所得税。


42. 中国公民陈先生2013年取得以下收入：
(1)6月出版一本长篇小说集取得稿费50000元。后来由于畅销，该小说由电视制作中心改编成电视剧，取得改编许可费10000元；
(2)7月份为甲县某单位举办讲座取得酬金3000元，在乙县另一单位举办讲座取得酬金 30000元；
(3)8月在A国某大学讲学取得酬金折合人民币30000元，已按A国税法规定缴纳个人所得 税折合人民币2000元；lo月应邀出国访问B国，举办中国改革讲座，国外主办单位支付酬 金2000美元，境外缴纳个人所得税80美元(汇率1：6．8)；
(4)与同事李某合著一本专业教材，取得稿酬收入20000元，其中：陈先生分得稿酬12000元，并拿出3000元通过某社会团体捐赠给农村义务教育。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算陈先生出版小说的稿酬所得应缴纳的个人所得税；
(2)计算陈先生出版小说的改编许可费所得应缴纳的个人所得税；
(3)计算陈先生7月份两次举办讲座取得收入应缴纳个人所得税；
(4)计算陈先生取得的A、B两国所得应在我国境内补缴的个人所得税额；
(5)计算陈先生合著专业教材应缴纳的个人所得税。

43. 汤姆先生是2010年12月1日来华，担任北京市某外商投资企业的业务顾问，2013年取得以下收入：
(1)每月取得所在外商投资企业支付的工资、薪金6000元，每月还取得企业支付的现金形式的住房补贴和伙食补贴2000元，7月份出差，企业还支付合理的出差补贴和语言培训费用分别为300元和500元；
(2)3月汤姆取得保险赔款和借给某公司借款的利息收入各50000元；
(3)汤姆于5月28日到6月4日为境内某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月份分别支付10000元、15000元，6月份支付3500元；7月份为另一家国内企业提供技术服务获得收入3000元，除个人所得税外不考虑其他税费；
(4)1月份汤姆购入某境内企业债券2000份，每份买人价15元，支付相关税费共计200元。6月份将买人的债券卖出50％，每份卖出价18元，支付卖出债券的税费共计150元；
(5)9月份汤姆从任职的我国外资企业取得股息所得10000元；
(6)10月汤姆翻译某知名作家的小说，当月出版并署名，取得稿酬40000元，当即通过非营利社会团体捐赠给贫困山区20000元；
(7)将其国内自己的房屋出租给他人使用4个月，每月取得租金5000元；
(8)为某公司提供咨询业务，取得税后报酬40000元，与其报酬相关的个人所得税由该公司承担。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算该外籍人员7月份工资薪金所得应缴纳的个人所得税；
(2)计算该外籍人员保险赔款所得应缴纳的个人所得税；
(3)计算该外籍人员取得借款利息应缴纳的个人所得税；
(4)计算该外籍人员劳务报酬所得应纳的个人所得税；
(5)计算该外籍人员转让债券应缴纳的个人所得税；
(6)计算该外籍人员股息所得应缴纳的个人所得税；
(7)计算该外籍人员稿酬所得在我国应缴纳的个人所得税；
(8)计算该外籍人员出租房屋应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加；
(9)计算该外籍人员每月房屋租金收入应缴纳的个人所得税(暂不考虑房产税)；
(10)计算支付不含税报酬的公司应代付的个人所得税。


44. 王某2013年1月1日与某镇的农机厂(增值税一般纳税人)签订承包合同。经营期限5年，承包费50万元(每年10万元)。合同规定，承包期内不得改变名称，仍以农机厂的名义对外从事经营业务，王某上缴的承包费在每年的经营成果中支付。2013年王某的经营成果如下：
(1)取得销售农机的收入271．20万元(含税)。
(2)取得房屋出租收入20万元。
(3)购进石油液化气120万元，取得增值税专用发票上注明增值税15．6万元。购买包装箱，取得专用发票上注明价款40万元、增值6.8万元。
(4)经营成本费用126万元(不含工资和三项经费)，其中业务招待费5万元，广告费30万元，业务宣传费12万元。
(5)年雇佣职工30人，支付年工资总额65万元；王某每月另领取工资0．8万元。支出的职工福利费l0万元、工会经费1．88万元、教育经费3．73万元。
(6)王某将从拍卖机构获得的打包债权予以处置，其中处置了A企业的债权，收款8万元(购入打包债权的成本为10万元，该批债权面值15万元，其中A企业欠9万元，B企业欠6万元)。
要求：根据所给资料，回答下列问题：
(1)计算该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的税金及附加(不考虑地方教育附加)；
(2)计算该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的经营成本费用(不含工资和三项经费)；
(3)计算该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的工资和三项经费为；
(4)计算该厂应缴纳企业所得税；
(5)计算王某承包该厂应缴纳的个人所得税；
(6)计算王某处置打包债权应缴纳的个人所得税。