2015年注册会计师考试《税法》命题预测卷(4)

31. 下列关于资源税代扣代缴的表述，正确的有（ ）。
A、扣缴义务人代扣资源税时计税依据是收购数量
B、代扣代缴税款纳税义务发生时间为收到货款的当天
C、扣缴义务人代扣的资源税应向收购地税务机关缴纳
D、资源税的扣缴义务人包括独立矿山、联合企业、其他单位，但不包括个体户


32. 行政复议期间税务具体行政行为不停止执行；但是有下列（　　）情形之一的，可以停止执行。
A、申请人认为需要停止执行的
B、复}义机关认为需要停止执行的
C、申请人死亡，须等待其近亲属表明是否参加行政复议的
D、法律规定停止执行的


33. 依据营业税的有关规定，下列说法中正确的有（　　）。
A、个人转让金融商品不征收营业税
B、企业存款或购入金融商品，不征收营业税
C、人民银行对金融机构的贷款业务不征收营业税
D、金融商品转让业务的纳税义务发生时间为取得转让收入的当天


34. 根据车船税法的规定，下列说法正确的有（　　）。
A、对受地震、洪涝等严重自然灾害影响纳税困难以及其他特殊原因确需减免税的车船，可以在一定期限内减征或者免征车船税
B、在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗次月至该纳税年度终了期间的税款
C、省、自治区、直辖市人民政府确定的车辆具体适用税额，应当报国务院备案
D、车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市财政部门规定


35. 根据城镇土地使用税的规定，下列说法不正确的有（　　）。
A、城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额
B、对煤炭企业的矸石山、排土场用地，可以暂免土地使用税
C、城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际用于生产经营活动的土地面积
D、城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市的地方税务局确定


36. 下列各项中，可以免征城镇土地使用税的有（　　）。
A、财政拨付事业经费单位的食堂用地
B、名胜古迹场所设立的照相馆用地
C、中国银行的营业用地
D、宗教寺庙人员在寺庙内的生活用地


37. 下列收入免征或不征企业所得税的有( )。
A、对证券投资基金从证券市场中取得的收入
B、对投资者从证券投资基金分配中取得的收入
C、对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入
D、企业依法取得的代政府收取的专项用途的财政资金


38. 企业应收及预付款项坏账损失应依据以下( )相关证据材料确认。
A、相关事项合同、协议或说明
B、属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告
C、属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明
D、属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明


简答题
39. 我国公民张先生为国内某企业高级技术人员， 2013年3—12月收入情况如下：
(1)每月取得工薪收入8400元。
(2)3月转让2007年购买的三居室精装修房屋一套，售价230万元，转让过程中支付的相关 税费13．8万元。该套房屋的购进价为l00万元，购房过程中支付的相关税费为3万元。所 有税费支出均取得合法凭证。
(3)6月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。
(4)9月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30000元。将其中的10000 元通过市教育局用于公益性捐赠。
(5)10月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7800元。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题．每问需计算出合计数。
(1)计算3—12月工薪收入应缴纳的个人所得税。
(2)计算转让房屋所得应缴纳的个人所得税。
(3)计算从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税。
(4)计算中奖所得应缴纳的个人所得税。
(5)计算从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时可以扣除的税收限额。
(6)计算从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳的个人所得税。


40. 某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会，具有相关培训资质，2014年2月份取得以下收入：
(1)依照社团章程的规定，收取团体会员会费40000元，个人会员会费10000元；
(2)代售大型演唱会门票21000元，其中包括代售手续费1000元；
(3)代销中国福利彩票50000元，取得代销手续费500元；
(4)协会开设的照相馆营业收入28000元，其中包括相册、镜框等销售收入2000元；
(5)本月1日起将白有房屋出租，月租金
(6)经相关部门批准举办一期培训班，收取培训费120000元，资料费8000元。
要求：计算该协会应缴纳的营业税。