2014年注册会计师考试《税法》全真模拟试卷(4)

11. 下列所得，要依法计征个人所得税的是（　　）。
A、外籍人员从外商投资企业取得的股息红利所得
B、自然人转让所投资企业股权取得所得
C、上市公司股票转让所得
D、国债利息收入


12. 下列关于成品油零售加油站的增值税政策中，错误的是（　　）。
A、对财务核算不健全的加油站，如已全部安装税控加油机，应按照税控加油机所记录的数据确定计税销售额征收增值税
B、加油站无论其应税销售额是否超过一般纳税人，一律认定为增值税一般纳税人进行征收管理
C、发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人在售卖加油卡、加油凭证时，应依法缴纳增值税
D、加油站经税务机关确定的加油站自有车辆自用油，允许在当月成品油销售数量中扣除


13. 根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（　　）。
A、3万元以上
B、5万元以上一
C、10万元以上
D、20万元以上


14. 纳税评估工作中，不作为纳税评估的重点分析对象的是（　　）。
A、综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人
B、熏点税源户
C、长时间零税负和负税负申报的纳税人
D、税负正常变化的纳税人

15. 下列关于外企商社营业税代理申报操作规程的表述，不正确的是（　　）。
A、外企商社分为核定纳税或免税两种
B、外企商社应在每月终了后15日内办理纳税申报
C、纳税申报时，对属于在中国境外的经费支出部分，要提供其总机构和境外注册会计师签字的证明文件，一并报送税务机关审核
D、对于按收入计算纳税的外企商社，代理人要核查计税合同的数量，合同中载明的应税佣金、回扣和手续费收入


16. 下列关于企业所得税收入的表述不正确的是( )。
A、只允许取得会籍而收取的会员费，于取得时确认收入
B、长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入
C、属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入
D、企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，赠品不缴纳所得税


17. 某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，8栋出租。A、B两栋房产在2013年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2013年4月底B栋房产租赁到期。自2013年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20％后的余值计税。该企业2013年应缴纳房产税（　　）万元。
A、15．04
B、16．32
C、18．24
D、22．72


18. 某学校将一栋闲置不用的房产转让给临近的公司，房产价值500万元，土地使用权当年以无偿划拨方式取得的。按规定下列说法正确的是（　　）。
A、学校和公司各负担一半的契税
B、学校在转让时不缴纳契税
C、应当由受让公司缴纳契税
D、学校补交土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税


19. 下列对于印花税计税依据特殊规定中说法正确的是（　　）。
A、应纳税额不足1角的，免税；1角以上不满2角的，按1角计算
B、按金额比例贴花的应税凭证，未标明金额的，应暂不贴花
C、应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币，然后计算应纳税额
D、对已履行并贴花合同，所载金额与合同履行后实际结算金额不一致的，应当对实际结算金额超过合同所载金额的部分补贴印花


20. 某电脑商城为增值税一般纳税人，2013年2月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，上月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，上月该型号电脑每台零售价格为6786元，电脑城将这两台电脑退给厂家，取得厂家开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元；本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。该电脑商城本月上述业务应纳增值税税额（　　）。
A、250498元
B、250430元
C、280772元
D、248628元