2014年注册会计师考试《税法》全真模拟试卷(4)

71. 某电信公司2014年度，相关业务如下：
(1)当年为新入网客户提供通信服务，取得收入500万元，同时销售电话座机收入20万元，收取电话机安装费收入2万元；
(2)当年销售长途IP电话卡业务，面值收入700万元，当年财务会计上体现折扣比例为10％，当年为客户提供宽带接入服务收取流量费3000万元；
(3)对外出租仓库取得收入500万元；
(4)3月1日起，将承租后的某办公楼对外转租，约定年收取租金为12万元，租金每月结算，支付承租的租金10万元；
(5)将购入三年的一处办公楼对外转让，取得转让收入1000万元，当年购置成本为300万元，转让中另发生相关税费6万元；
(6)下设的非独立核算的电信工程部当年为甲公司完成通信线路的安装工程，工程的总承包额780万元，其中包括甲公司提供通信设备500万元．施工中外购水泥及沙石30万元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问：计算当年出租办公楼应缴纳的营业税；




72. 某市宏胜木业制造有限公司为增值税一般纳税人，从事木地板的生产、进口以及销售，同时从事筷子生产经营。2013年8月发生下列经济业务：
(1)购进油漆、修理零备件原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款50万元；发生含税运费1．11万元，已经取得货物运输业增值税专用发票；材料已验收入库。
(2)本期购入原木取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价118万元，税金15．34万元专用发票已经税务机关认证。
(3)本月销售自产豪华木地板45000平方米，单价每平方米280元，均开具增值税专用发票，另外收取包装费11．17万元(开具普通发票)；本月另发生逾期的木地板包装箱押金为5．34万元。
(4)将自产A型木地板1O00平方米用于本企业办公室装修；3000平方米用于奖励给优秀员工。账面成本合计170000元。该A型地板没有同类销售价格。
(5)受托加工特制木地板一批(无同类售价)，委托方提供橡木，合同列明材料成本21万元，收取加工费(不含税)11万元，本月完成生产，共交付委托方1400平方米橡木地板；委托方收回后全部销售，取得价税合计42万元。
(6)将上月外购木地板12000平方米(取得专用发票，注明价款732000元)全部用于涂漆生产成漆饰木地板C型，销售给某商业贸易公司，本月收到对方开具的商业汇票，注明价税款合计1080000元。
(7)将自产B型号木地板2000平方米无偿提供给某房地产公司，用来装修该房地产公司的样板间供客户参观，B型地板的账面成本为180000元；出厂不含税售价为每平方米160元。
(8)进口西班牙橡木原木一批，关税完税价格120万元，关税税率20％，取得海关开具的完税凭证；同期进口西班牙橡木地板一批，关税完税价格300万元，关税税率为30％。
(9)将进口的橡木加工成E型木地板，本月销售取得价税合计824000元；部分橡木做成工艺品，销售取得价税合计521000元。
(10)用部分原木的尾料加工成一次性木筷10000箱，单箱售价50元：用进口橡木加工成高档筷子800箱，单箱售价1 80元．本月两种型号的筷子全部销售给某贸易公司，因为是长期客户，购买量大，销售时一次给予5％的折扣，并且在同一张发票上注明。
(木地板和木制一次性筷子消费税税率和成本利润率均为5％；专用发票已经税务机关认证。)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。每问需计算出合计数。(计算单位：元)
问：计算本期代收代缴消费税额；