2014年注册会计师考试《税法》全真模拟试卷(4)

21. 下列关于税法适用原则的表述中，错误的是（　　）。
A、程序优于实体原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库
B、根据实体从旧，程序从新原则，实体税法不具备溯及力
C、特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制
D、税法适用原则中的法律优位原则明确了税收行政法规的效力高于税收法律的效力


22. 下列关于消费税的计税依据的规定，不正确的是（　　）。
A、非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量，依其实际销售收人计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格，并确定适用的比例税率
B、对酒类产品生产企业销售酒类产品(黄酒、啤酒除外)而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税
C、纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额(不含增值税)为计税依据
D、用于抵债的应税消费品应做销售处理，发出货物的一方按应税消费品的最高售价计征增值税、消费税


23. 扣缴义务人应自扣缴义务发生之日起30日内，向（　　）主管税务机关申报办理扣缴税款登记。
A、扣缴义务人所在地
B、扣缴义务人总机构所在地
C、纳税义务人生产经营所在地
D、纳税义务人注册所在地


24. 下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（　　）。
A、养老院占用耕地新建院舍
B、农村居民占用耕地新建住宅
C、某村占用耕地新建自来水厂
D、人民团体占用耕地新建办公楼


多项选择题
25. 某商场(增值税一般纳税人)与国内知名的电视机生产厂家有长期的业务合作关系，双方约定，商场每月收取固定金额的进场费和推广费用10万元，商场销售该品牌电视机全部采用进货价格平价销售，生产厂家按每月销售的不含税售价的4％支付返利。2013年5月向厂家购进3D数码电视取得税控增值税专用发票，注明价款l20万元、进项税额20．4万元并通过主管税务机关认证；月末厂家按约定向该商场支付进场费10万元和返利4．8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（　　）。
A、商场应按10万元计算缴纳营业税
B、商场应按124．8万元计算销项税额
C、商场当月应抵扣的进项税额为20．4万元
D、商场当月应抵扣的进项税额为l9．7万元


26. 下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有（　　）。
A、到纳税人的住所检查应纳税的商品，货物和其他财产
B、责成纳税人提供与纳税有关的文件，证明材料和有关资料
C、到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据，凭证和资料
D、经县税务局长批准，凭统一格式的检查存款账户许可证，查询案件涉嫌人员的储蓄存款


27. 如主营业务收入变动率超出预警值范围，可能存在的问题有（　　）。
A、少计收入问题
B、多列成本问题
C、多计收入问题
D、少列成本问题


28. 下列关于增值税的税收优惠的表述中，正确的有（　　）。
A、对承揽国内、国外航空公司飞机维修业务的企业所从事的国外航空公司飞机维修业务，实行免征增值税的政策
B、对销售自产的综合利用生物柴油实行增值税即征即退政策
C、对提供垃圾处理劳务取得的收入免征增值税
D、个人转让著作权免征增值税


29. 根据个人所得税申报和缴纳的有关规定，下列说法正确的有（　　）。
A、扣缴义务人因有特殊困难不能按期报送《扣缴个人所得税报告表》及其他有关资料的经县级税务机关批准，可以延期申报
B、扣缴义务人向个人支付应纳税所得时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款
C、个人独资企业投资者兴办两个或两个以上个人独资企业的，应汇总向居住地主管税务机关申报
D、申请人拟转移的财产总价值在人民币15万元以下的，可不需向税务机关申请税收证明

30. 下列关于国债利息的企业所得税政策表述中，正确的有( )。
A、企业取得的国债利息收入，应以国债发行时约定应付利息的日期，确认利息收入的实现
B、企业转让国债，应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现
C、企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期，其从发行者取得的国债利息收入，全额免征企业所得税
D、企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其按税法规定计算的国债利息收入，征收企业所得税