二、多项选择题
1.
【正确答案】：ABD
【答案解析】：内部控制系统涉及企业财务、运营、遵守法律法规及其他方面。所以选项C的说法不正确。参见教材197页。
【该题针对“内部控制的定义”知识点进行考核】
2.
【正确答案】：ABD
【答案解析】：COSO内部控制架构将风险评估描述成一个可以分为三步的程序。第一步是估计风险的重要性；第二步是评估风险发生的可能性或频率；第三步是考虑如何对风险进行管理，以及应采取何种行动。参见教材209页。
【该题针对“COSO内部控制内容的实践”知识点进行考核】
3.
【正确答案】：ABC
【答案解析】：内控规范要求企业实行内部控制自我评价制度，并将各责任单位和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系。参见教材199页。
【该题针对“内部控制的定义”知识点进行考核】
4.
【正确答案】：ABD
【答案解析】：实物控制是指保护实物资产不被偷盗或未经许可而获得及被使用的措施和程序。计算和会计要求在会计系统中正确地记录交易。参见教材210～212页。
【该题针对“COSO内部控制内容的实践”知识点进行考核】
5.
【正确答案】：ABCD
【答案解析】：审计委员会及内部审计师需要确保内部审计部门正在有效运作。它将在四个主要方面对内部审计进行复核，即组织中的地位、职能范围、技术才能和专业应尽义务。参见教材217页。
【该题针对“审计委员会的监察角色”知识点进行考核】
6.
【正确答案】：ABD
【答案解析】：战略角色是指非执行董事是董事会的正式成员，因此有权利也有责任为企业的战略成功做出贡献，从而保护股东的利益。所以选项A不正确；监督或绩效角色。非执行董事应当使执行董事对已制定的决策和企业业绩承担责任。在这方面，他们应当代表股东的利益，并致力于消除因代理问题使股东价值降低的可能性。所以选项B不正确；风险角色是指非执行董事应当确保企业设有充分的内部控制系统和风险管理系统。就该角色而言，非执行董事应当确信财务信息是完整的，而财务控制与风险管理系统是健全的且具有抵御风险的作用。所以选项C正确；人事管理角色是指非执行董事应对董事会执行成员管理的有关责任进行监督。所以选项D的说法不正确。
【该题针对“内部控制与公司治理”知识点进行考核】
7.
【正确答案】：AB
【答案解析】：监察是不断对内部控制系统的表现进行评估的过程，可以通过持续的监察活动或单独的评估来实现，所以选项A不正确；监察适用于企业内的活动，以及为企业提供相关服务的外部承包商，所以选项B不正确。
【该题针对“COSO内部控制内容的实践”知识点进行考核】
8.
【正确答案】：ABCD
【答案解析】：加强公司治理披露，可以通过下列途径实现：（1）为了告知股东公司治理结构、政策和执行的力度，应当要求上市公司在其年度报告中提供一份公司治理的声明。这份有关公司治理的声明应当在年度报告中单独列报，并给予和董事报告同样的重视。（2）为了提高董事薪酬的可比性和透明度，尤其是薪酬与企业的业绩的关联程度，应当在“绩效基础”和“非绩效基础”之间分析董事的薪酬，并披露有关董事股票期权的资料。
【该题针对“公司治理报告和披露”知识点进行考核】
