第三节 资产负债比例管理
学习目标
熟悉资产负债比例管理的理论依据和我国实行资产负债比例管理的意义；掌握资产负债比例管理的主要内容和指标体系，掌握指标的计算方法和计算公式，掌握资产负债比例管理主要指标之间的关系；掌握资产负债比例管理的基本原则。
资产负债比例管理是商业银行风险管理的一项重要内容，也是金融监管当局对银行实施监管的重要监管指标。
（一）资产负债比例管理的概念和理论依据
资产负债比例管理是资产负债综合管理理论（20世纪70年代）的进一步发展。综合管理理论的目的是通过对信贷风险、操作风险和市场风险的管理实现三性有机统一，保证金融业稳定安全。
（二）我国金融企业实行资产负债比例管理的必要性和基本情况
1、实行资产负债比例管理是我国金融企业改革和发展的必然结果
2、我国金融企业实行资产负债比例管理的基本情况
1986年交行推行；1994年下发指标体系、1996年修订；1998年1月1日全面推行资产负债比例管理。
例题：单项选择题
我国商业银行全面实行资产负债比例管理是（ ）年。
A.1997
B.1998
C.1999
D.2000
答案：B
解析：我国要求在1998年对商业银行实行全面的资产负债比例管理。
（三）资产负债比例管理的基本原则
1、审慎经营原则：充分考虑资产收益和风险的对立性
2、平衡管理原则：充分协调好流动性、安全性和盈利性之间的关系。
3、对称管理原则：充分协调好资产负债在期限和结构上的对称匹配关系。也是前两个原则的具体操作手段。
例题：多选
金融企业实行资产负债比例管理应遵循的原则有( )。
A审慎经营原则 B．公平对待原则
c．对称管理原则 D．平衡管理原则
E．综合管理原则
答案：ACD
（四）资产负债比例管理的主要内容
1、资产负债比例管理的指标体系
A．监控性指标
（1）资本充足率指标
我国银行机构的资本充足率，即资本净额与表内、外风险加权资产期末总额之比不得低于8％。其中核心资本充足率，即核心资本与表内、外风险加权资产期末总额之比不得低于4％
例题：单选
商业银行核心资本充足率应在（ ）以上，才符合监管要求。
A.8% B.10%
C.50% D.4%
答案：D
（2）贷款质量指标
逾期贷款率 ；呆滞贷款率 ；呆帐贷款率
（3）单个贷款比例指标
同一借款客户贷款指标＝ ；
最大十家借款客户贷款指标≤50％
（4）备付金比例指标
（在人民银行备付金存款＋库存现金）期末余额/各项存款期末余额≥5％
（外汇存放同业存款项＋库存现汇）期末余额/各项外汇存款期末余额≥5％
（5）拆借资金比例指标
（6）境外资金运用比例指标
（境外贷款＋境外投资＋存放境外）等资金运用期末余额/外汇资产期末余额≤30％
（7）国际商业借款指标
自借国际商业借款＋境外发行债券期末余额/资本净额之比≤100％。
（8）存贷款比例指标
(外币指标≤85％)
（9）中长期贷款比例指标
（10）资产流动性比例指标
人民币、本外币合并指标
外币指标
例题：单项选择题
商业银行各项流动性资产与各项流动性负债的比例不得低于（ ）
a) 15％
b) 20％
c) 25%
d) 35%
答案：C
解析：对于这个监控性指标，要求数值不得低于25%。
我国资产负债比例管理指标中，人民币存贷款比例指标应控制在（ ）以内。
A.90% B.50%
C.80% D.75%
答案：D
按照我国对商业银行资产负债比例管理的规定，商业银行对最大十家客户发放的贷款总额不得超过其资本净额的
( )。
A．5％ B．10％ C．20％ D．50％
答案：D
B．监测性指标：
（11）风险加权资产比例指标
（12）股东贷款比例指标
（13）外汇资产比例指标
（14）利息回收率指标
（15）资本利润率指标
（16）资产利润率指标
2、资产负债比例管理指标之间的关系
资产负债比例管理指标体系，按照商业银行经营管理的要求，一般分为以下三类：第一类是流动性指标；第二类是安全性指标；第三类是盈利性指标。流动性是条件，安全性是前提，盈利性是目的。三类指标既相互独立，又相互联系，彼此制约，构成体现安全性、流动性和盈利性的矛盾统一体。
