2025年一建法规高频考点预测：税收制度

考点：税收制度

1.企业所得税

纳税人 管辖 税率

居民企业 1.境内成立

2.境外成立但管理机构在境内

属人 境内，外所得课税25%

非居民企业 成立+实际管理机构在境外 属人

属地

在中设机构场所: 境内所得一与机构有实际联系25%无联系20% 境外所得一有联系25%;无联系x 在中未设机构场所:来源于境内20%;境外所得x

注：（1）符合条件的小型微利企业--减按20%的税率征收;

（2）国家需要重点扶持的高新技术企业--减按15%;

（3）个人独资企业、合伙企业--不缴企业所得税

公式 应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－弥补以前年度亏损

不征税收入 （1）财政拨款；

（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。

免税收入

(1)国债利息收入；(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；(3)在中国境内设立机构、

场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；(4)符合条

件的非营利组织的收入。

2.增值税

增值税是以商品和劳务在流转过程中产生的增值额作为征税对象而征收的一种流转税

233网校（www.233.com）：面向建筑工程、金融财会、职业资格等考证人群，提

供视频课程、报考指导、免费题库等考试培训服务。

1 / 5