会计师中级考试财务管理精讲课程七
4．某企业现金收支状况比较稳定，预计全年需要现金400000元，一次转换成本为400元，有价证券收益率为20%。运用现金持有量确定的存货模式计算：
（1）最佳现金持有量；
（2）确定转换成本、机会成本；
（3）最佳现金管理相关总成本；
（4）有价证券交易间隔期。
5．某批发公司购进商品3000件，单位进价70元（不含增值税），单位售价100元（不含税），经销该商品的固定性费用25000元。若货款来自银行借款，年利率9%，该批存货的月保管费用率2%，销售税金及附加为10000元。
要求：
（1）计算该批存货保本储存期；
（2）计算在投资利润率为4%时的保利储存期；
（3）计算实际储存期为200天时的实际利润；
（4）若该批存货平均每天销售30件，计算经销该批货物的利润。
（五）综合题
1．某公司现在采用30天按发票金额付款的信用政策，拟将信用期放宽至60天，仍按发票金额付款即不给折扣，该公司投资的最低报酬率为15%，其他有关的数据见表。
|
信 用 期
项 目 |
30天 |
60天 |
|
销售量（件） |
100000 |
120000 |
|
销售额（元）（单价5元） |
500000 |
600000 |
|
销售成本（元）： |
||
|
变动成本（每件4元） |
400000 |
480000 |
|
固定成本 |
50000 |
50000 |
|
毛利（元） |
50000 |
70000 |
|
可能发生的收账费用（元） |
3000 |
4000 |
|
可能发生的坏账损失（元） |
5000 |
9000 |
要求：试问该公司是否改变信用政策。
2.某公司预计的年度赊销收入为6000万元，信用条件是（2/10，1/20，N/60），其变动成本率为65%，资金成本率为8%，收账费用为70万元，坏账损失率为4%。预计占赊销额70%的客户会利用2%的现金折扣，占赊销额10%的客户利用1%的现金折扣。一年按360天计算。要求计算：
（1）年赊销净额；
（2）信用成本前收益；
（3）平均收账期；
（4）应收账款机会成本；
（5）信用成本后收益。
责编：xiaona
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