二、现金管理
（一）、现金及持有现金的动机
企业持有一定数量的现金主要是基于交易性需求、预防性需求和投机性需求。
（二）、目标现金余额的确定
1、成本模型
成本模型是根据现金有关成本，分析预测其总成本最低时现金持有量的一种方法。
最佳现金持有量＝min（管理成本＋机会成本＋短缺成本）
2、随机模型
现金持有量上限和下限以及现金回归线，现金余额达到上限则买入证券，降到下限则卖出证券，使其达到现金回归线。现金持有量在上下限之间不采取行动。
（三）、现金管理模式
1、收支两条线的管理模式
“收支两条线”是政府为了加强财政管理和整顿财政秩序而对财政资金采取的一种管理模式。当前特别是大型集团企业也纷纷采用“收支两条线”资金管理模式。
2、集团企业资金集中管理模式
集团企业资金集中管理模式包括：统收统支模式、拨付备用金模式、结算中心模式、内部银行模式、财务公司模式
（四）、现金收支管理
1、现金周转期
现金周转期＝存货周转期＋应收账款周转期－应付账款周转期
其中：
存货周转期＝平均存货／每天的销货成本
应收账款周转期＝平均应收账款／每天的销货收入
应付账款周转期＝平均应付账款／每天的购货成本
2、收款管理
收款浮动期：从支付开始到企业收到资金的时间间隔。
3、付款管理
（1）使用现金浮游量
（2）推迟应付款的支付
（3）汇票代替支票
（4）改进员工工资支付模式
（5）透支
（6）争取现金流出与现金流入同步
（7）使用零余额账户
