知识点预习九：信用标准的确定
1.信用标准对企业的影响
（1）如果公司执行的信用标准过于严格，可能会降低对符合可接受信用风险标准客户的赊销额，因此会限制公司的销售机会。
（2）如果公司执行的信用标准过于宽松，可能会对不符合可接受信用风险标准的客户提供赊销，因此会增加随后还款的风险并增加坏账费用。
2.5C信用评价系统
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品质 |
是指个人申请人或公司申请人管理者的诚实和正直表现。品质反映了个人或公司在过去的还款中所体现的还款意图和愿望。 |
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能力 |
反映个人或公司在其债务到期时可以用于偿债的当前和未来的财务资源，可以使用流动比率和现金流预测等方法评价申请人的还款能力。 【提示】能力指短期偿债能力。 |
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资本 |
是指如果公司或个人当前的现金流不足以还债，他们在短期和长期内可供使用的财务资源。 |
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抵押 |
是指当公司或个人不能满足还款条款时，可以用作债务担保的资产或其他担保物 |
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条件 |
是指影响顾客还款能力和还款意愿的经济环境，对申请人的这些条件进行评价以决定是否给其提高信用。 |
3.信用的定量分析
企业进行商业信用的定量分析可以从考察信用申请人的财务报表开始。通常使用比率分析法评价顾客的财务状况。常用的指标有：
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考核指标类别 |
典型指标 |
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流动性和营运资本比率 |
流动比率、速动比率以及现金对负债总额比率 |
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债务管理和支付比率 |
利息保障倍数、长期债务对资本比率、带息债务对资产总额比率，以及负债总额对资产总额比率 |
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盈利能力指标 |
销售回报率、总资产回报率和净资产收益率 |
【例•多选题】下列各项中，属于5C信用评价系统中评价申请人“能力”方法的是（ ）。
A.流动比率
B.资产负债率
C.现金流预测
D.产权比率
『正确答案』AC
【例•单选题】根据信用评价的“5C系统”，如果公司当前的现金流不足以还债，其在短期和长期内可供使用的财务资源，属于（ ）因素。
A.品质
B.能力
C.条件
D.资本
『正确答案』D
【例•判断题】（2010年）企业采用严格的信用标准，虽然会增加应收账款的机会成本，但能扩大商品销售额，从而给企业带来更多的收益。（ ）
『正确答案』×
『答案解析』本题考核的是信用政策下的信用标准。如果企业执行的信用标准过于严格，可能会降低对符合可接受信用风险标准客户的赊销额，因此会限制企业的销售机会，赊销额降低了，应收账款也会降低，所以机会成本也随之降低，本题说法错误。
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