【考点十四】短期借款
（一）短期借款的信用条件
【例题52·单选题】某企业取得银行为期一年的周转信贷协定，金额为100万元，年度内使用了60万元（使用期平均8个月），假设利率为每年12%，年承诺费率为0.5%，则年终企业应支付利息和承诺费共为（ ）万元。
A.5 B.5.1 C.7.4 D.6.3
【答案】B
【解析】年平均借款额=60×（8/12）=40（万元）
企业应支付利息=40*12%=4.8（万元）
企业应支付的承诺费=（100-40）×0.5%=0.3（万元）。
【例题53·单选题】某企业需要借入资金60万元，由于贷款银行要求将贷款金额的20%作为补偿性余额，故企业需要向银行申请的贷款数额为（ ）万元。（2009年）
A.75 B.72 C.60 D.50
【答案】A
【解析】因为借款金额=申请贷款的数额×（1-补偿性余额比率），所以，本题中需要向银行申请的贷款数额=60/（1-20%）=75（万元），选项A是正确答案。
（二）短期借款实际利率的计算
【例题54·单选题】某企业按年利率4.5%向银行借款200万元，银行要求保留10%的补偿性余额，则该项贷款的实际利率为（ ）。（2003年）
A.4.95% B.5% C.5.5% D.9.5%
【答案】B
【解析】实际利率=年利息/实际可用借款额=（200×4.5%）/[200×（1-10%）]=5%。
【例题55·多选题】某企业按年利率10%从银行借入款项800万元，借款期为1年，银行要求按贴现法付息，则下列表述正确的有（ ）。
A.借款的实际利率为10%
B.年末应偿还借款额为800万元
C.借款的实际利率为11.11%
D.年末应偿还借款额为720万元
【答案】BC
【解析】实际年利率=（800×10%）/[800×（1-10%）]=11.11%。
贴现法计息是银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息，而到期时借款企业再偿还全部本金的方法。
【例题56·单选题】某企业向银行取得一年期贷款4000万元，按6％计算全年利息，银行要求贷款本息分12个月等额偿还，则该项借款的实际利率大约为（ ）。
A.6％ B.10％ C.12％ D.18％
【答案】C
【解析】在加息法付息的条件下，实际利率大约相当于名义利率的2倍。
【例题57·多选题】下列哪些情况下会使企业实际利率高于名义利率（ ）。
A.存在补偿性余额
B.贴现法计息
C.利随本清法计息
D.加息法付息
【答案】ABD
【解析】利随本清法是到期一次还本付息，如果没有其他附带条件，实际利率等于名义利率。
（三）特点
【例题58·判断题】与长期借款融资相比，短期借款融资的期限短、成本低，其偿债风险也相对较小。（ ）
【答案】×
【解析】与长期负债融资相比，流动负债融资的期限短，需要持续的重新谈判或滚动安排负债，所以其偿债风险也相对较大。
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