(－)现金周转期【★2013年单选题、2012年计算分析题、2011年综合题】
现金周转期，是指介于企业支付现金与收到现金之间的时间段。
现金周转期＝经营周期(存货周转期＋应收账款周转期)－应付账款周转期
其中：存货周转期＝平均存货／每天的销货成本
应收账款周转期＝平均应收账款/每天的销货收入
应付账款周转期＝平均应付账款／每天的购货成本
【提示】减少现金周转期，可以从以下方面着手：
(1)加快制造与销售产成品来减少存货周转期；
(2)加速应收账款的回收来减少应收账款周转期；
(3)减缓支付应付账款来延长应付账款周转期。
【例题7·单选题】现金周转期和存货周转期、应收账款周转期和应付账款周转期都有关系。－般来说，下列会导致现金周转期缩短的是（ ）。
A．存货周转期变长
B．应收账款周转期变长
C．应付账款周转期变长
D．应付账款周转期变短
【答案】C
【解析】现金周转期＝存货周转期＋应收账款周转期－应付账款周转期。
(二)付款管理
现金支出管理的主要任务是尽可能合理合法的延缓现金的支出时间，主要包括以下方法：
(1)使用现金浮游量；(2)推迟应付款的支付；(3)汇票代替支票；(4)改进员工工资支付模式；(5)透支；(6)争取现金流出与现金流入同步；(7)使用零余额账户。
【例题8·单选题】现金支出管理的主要任务是尽可能合理合法的延缓现金的支出时间，下列方法中无法满足现金管理的需求的是（ ）。
A．使用现金浮游量
B．推迟应付款的支付
C．支票代替汇票
D．透支
【答案】C
【解析】支票是见票即付，汇票并不是见票即付。所以，用支票代替汇票反而会缩短现金的支出时间。
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