现金流量表（部分） 价值单位：万元
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建设期 |
经营期 |
合计 | |||||
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0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | ||
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净现金流量 |
－ 1000 |
－ 1000 |
100 |
1000 |
（ B） |
1000 |
1000 |
2900 |
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累计净现金流量 |
－ 1000 |
－ 2000 |
－ 1900 |
（ A） |
900 |
1900 |
2900 |
－ |
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折现净现金流量 |
－ 1000 |
－ 943.4 |
89 |
839.6 |
1425.8 |
747.3 |
705 |
1863.3 |
要求：
（1）在答题纸上计算上表中用英文字母表示的项目的数值。
（2）计算或确定下列指标：① 静态投资回收期；② 净现值；③ 原始投资现值；
② 净现值率；⑤ 获利指数。
（3）评价该项目的财务可行性。
3.已知：某公司2004年第1～3月实际销售额分别为38000万元、36000万元和41000万元，预计4月份销售额为40000万元。每月销售收入中有70%能于当月收现，20%于次月收现，10%于第三个月收讫，不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节只需缴纳消费税，税率为10%，并于当月以现金交纳。该公司3月末现金余额为80万元，应付账款余额为5000万元（需在4月份付清），不存在其他应收应付款项。
4月份有关项目预计资料如下：采购材料8000万元（当月付款70%）；工资及其他支出8400万元（用现金支付）；制造费用8000万元（其中折旧费等非付现费用为4000万元）；营业费用和管理费用1000万元（用现金支付）；预交所得税1900万元；购买设备12000万元（用现金支付）。现金不足时，通过向银行借款解决。4月末现金余额要求不低于100万元。
要求：根据上述资料，计算该公司 4月份的下列预算指标：
⑴ 经营性现金流入；
⑵ 经营性现金流出；
⑶ 现金余缺；
⑷ 应向银行借款的最低金额；
⑸ 4月末应收账款余额。
4.已知某集团公司下设三个投资中心，有关资料如下：
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指 标 |
集团公司 |
A投资中心 |
B投资中心 |
C投资中心 |
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净利润（万元） |
34650 |
10400 |
15800 |
8450 |
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净资产平均占用额（万元） |
315000 |
94500 |
145000 |
75500 |
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规定的最低投资报酬率 |
10% | |||
要求：
（ 1）计算该集团公司和各投资中心的投资利润率，并据此评价各投资中心的业绩。
（ 2）计算各投资中心的剩余收益，并据此评价各投资中心的业绩。
（ 3）综合评价各投资中心的业绩。
06中级《财务管理》试题及参考答案（一）
06中级《财务管理》试题及参考答案（二）
06中级《财务管理》试题及参考答案（三）
