2006年会计中级资格考试《财务管理》试题及答案

3.某企业每年需耗用A材料45000件，单位材料年存储成本20元，平均每次进货费用为180元，A材料全年平均单价为240元。假定不存在数量折扣，不会出现陆续到货和缺货的现象。要求：
（1）计算A材料的经济进货批量。
（2）计算A材料年度最佳进货批数。
（3）计算A材料的相关进货成本。
（4）计算A材料的相关存储成本。
（5）计算A材料经济进货批量平均占用资金。
（1）A材料的经济进货批量＝2×45000×18020＝900（件）
（2）A材料年度最佳进货批数＝45000900＝50（次）
（3）A材料的相关进货成本＝50×180＝9000（元）
（4）A材料的相关存储成本＝9002×20＝9000（元）
（5）A材料经济进货批量平均占用资金＝240×9002＝108000（元）

4.ABC公司2006年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50-60万元，其中，年末余额已预定为60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的倍数，年利息率为6％，借款发生在相关季度的期初，每季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。2006年该公司无其他融资计划。
ABC公司编制的2006年度现金预算的部分数据如下表所示：
2006年度ABC公司现金预算金额单位：万元
项目第一季度第二季度第三季度第四季度全年
①期初现金余额②经营现金收入③可运用现金合计④经营现金支出⑤资本性现金支出⑥现金支出合计⑦现金余缺⑧资金筹措及运用加：短期借款减：支付短期借款利息购买有价证券401010*800*1000（A）0000**1396.30*300136531.319.7（C）（D）0**1549*400*-37.7（F）00.3-90***13023001602132.3-72.3-200.3（G）（H）5516.3（I）4353.712005553.7**0**
⑨期末现金余额（B）（E）*60（J）
说明：表中用“*”表示省略的数据。
要求：
计算上表中用字母“A～J”表示的项目数值（除“H”和“J”项外，其余各项
必须列出计算过程）。
A＝40＋1010－1000＝50
B＝50＋0＝50
C＝0－（-20）＝20
D＝20×6%4＝0.3
E＝31.3＋19.7＝51
F＝0－0.3－（-90）＝89.7
G＝-20－0.3－（-72.3）＝52
H＝40
I＝40＋5516.3＝5556.3
J＝60