二、多项选择题（每题2分，共10题，共20分）
1.企业编制预算时,下列各项中，属于资金预算编制依据的有() 。
A.制造费用预算
B.直接材料预算
C.销售预算
D.专门决策预算
【解析】资金预算是以经营预算和专门决策预算为依据编制的，专门反映预算期内预计现金收入与现金支出，以及为满足理想现金余额而进行筹资或归还借款等的预算。选项A、B、C属于经营预算且都涉及现金收支，因此四个选项都是资金预算的编制依据。
2.在编制生产预算时，计算某种产品预计生产量应考虑的因素包括（）
A.预计材料采购量
B.预计产品销售量
C.预计期初产品存货量
D.预计期末产品存货量
文字解析:预计生产量=预计销售量+预计期未产成品存货-预计期初产成品存货。
3.下列递延年金现值的计算式中正确的是（）。（题目不全）
A.P=Ax？
B.P=Ax(P/A, i, n) (F/A, i, n)X(P/F, i (P/F, i,m)
C.P=Ax [(P/A, i, m+n) - (P/A, i，m）
D.P=Ax(F/A, i n)X(P/F, i n+m)
递延年金现值可以按照下面的公式计算:P = A x ( P /A, i , n) x ( P /F , i , m)；
也可以表示为：P = A x (P 、/A , i , n) X (P /F , i , m)
4.以下各项与存货有关的成本费用中，会影响经济订货批量的有( )。
A.常设采购机构的基本开支
B.采购员的差旅费
C.存货资金占用费
D.存货的保险费
解析:常设采购机构的基本开支属于订货的固定成本,和订货次数及订货批量无关，属于决策无关成本;
采购员的差旅费与订货次数相关，属于订货变动成本;
存货资金占用费、存货的保险费和存货储存数量有关,属于变动储存成本,均属于决策相关成本。
5.在两种证券构成的投资组合中，关于两种证券收益率的相关系数，下列说法正确的有() 。
A. 当相关系数为0时，两种证券的收益率不相关
B.相关系数的绝对值可能大于1
C.当相关系数为-1时，该投资组合能最大限度地降低风险
D.当相关系数为0.5时，该投资组合不能分散风险
【解析】两种证券收益率的相关系数，理论上介于区间[-1，1]内，因此绝对值不会大于1。选项B错误。当相关系数等于1时，两种证券的收益率完全正相关，这样的组合不能降低任何风险。在取值范围内,只要相关系数不为1，就可以在一定程度上分散风险。选项D错误。
6.下列各项中,属于直接筹资方式的有() 。
A. 发行公司债券
B.银行借款
C.融资租赁
D.发行股票
【解析】直接筹资，是企业通过与投资者签订协议或发行股票、债券等方式直接从社会取得资金。因此选项A、D正确。银行借款和融资租赁属于间接筹资。
7.与普通股筹资相比，下列各项中，属于银行借款筹资优点的有()。
A.公司的财务风险较低
B. 可以发挥财务杠杆作用
C.资本成本较低
D.筹资弹性较大
【解析】银行借款的筹资特点包括:(⑴)筹资速度快。
(2)资本成本较低。(3)筹资弹性较大。(4)限制条款多。(5)筹资数额有限。此外，银行借款可以发挥财务杠杆的作用。与普通股筹资相比，银行借款的财务风险较大。选项A错误。
