答案部分
一、单项选择题
1
[答案]：D
[解析]：营运资金的周转具有短期性，企业占用在流动资产上的资金，通常会在一年或一个营业周期内收回，所以选项D的说法不正确。 参见教材第139页。
[该题针对“营运资金的定义及特点”知识点进行考核]
2
[答案]：C
[解析]：放弃现金折扣的机会成本＝[3%/（1－3%）]×[360/（50－10）]＝27.84%。参见教材第175页的公式。
[该题针对“放弃现金折扣信用决策 ”知识点进行考核]
3
[答案]：A
[解析]：发行短期融资券筹的资特点主要有
（1）筹资成本较低
（2）筹资数额比较大
（3）发行条件比较严格。所以，本题的答案为A。 参见教材第174页。
[该题针对“流动负债管理 ”知识点进行考核]
4
[答案]：C
[解析]：实际可供使用的借款＝1080×（1－8%－5%），实际支付的年利息＝1080×5%，所以，实际利率＝1080×5%/[1080×（1－8%－5%）]＝5%/（1－8%－5%）×100%＝5.75% 。参见教材第173页。
[该题针对“流动负债管理 ”知识点进行考核]
5
[答案]：A
[解析]：在统收统支模式下，企业的一切资金收入都集中在集团总部的财务部门，各分支机构或子企业不单独设立账号，一切现金支出都通过集团总部财务部门付出，现金收支的批准权高度集中。因此，有利于企业集团实现全面收支平衡，提高资金的周转效率，减少资金沉淀，监控现金收支，降低资金成本。 参见教材第149页。
[该题针对“现金收支管理”知识点进行考核]
6
[答案]：C
[解析]：该企业应收账款平均收账期＝10×20%＋50×80%＝42（天），所以，应收账款机会成本＝10000000/360×42×60%×8%＝56000（元）。 参见教材第156页相关知识点。
[该题针对“应收账款信用政策”知识点进行考核]
7
[答案]：D
[解析]：信用期的确定，主要是分析改变现行信用期对收入和成本的影响。所以选项D的表述不正确。参见教材第152页。
[该题针对“应收账款日常管理”知识点进行考核]
8
[答案]：D
[解析]：能力反映的 是企业或个人在其债务到期时可以用于偿债的当前和未来的财务资源。可以使用流动比率和现金流预测等方法评价申请人的还款能力。所以D是正确答案。参见教材第154页。
[该题针对“应收账款信用政策”知识点进行考核]
9
[答案]：C
[解析]：应收账款的保理可以分为有追索权保理、无追索权保理、明保理和暗保理以及折扣保理和到期保理，所以选项C的表述不正确。 参见教材第163页。
[该题针对“应收账款日常管理”知识点进行考核]
10
[答案]：D
[解析]：根据题意可知，R＝10000元，L＝2500元，现金控制的上限H＝3R－2L＝30000－5000＝25000（元），由于公司现有现金24000元没超过现金控制的上限，所以不用转换。参见教材第147页。
[该题针对“现金管理模式”知识点进行考核]
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