二、多项选择题
1
[答案]：ACD
[解析]：企业除了应付日常的业务活动之外，还需要拥有足够的现金偿还贷款、把握商机以及防止不时之需。所以选项B不正确。 参见教材第145页。
[该题针对“现金与现金管理概述”知识点进行考核]
2
[答案]：ABD
[解析]：商业信用筹资的优点
（1）商业信用容易获得
（2）企业有较大的机动权
（3）企业一般不用提供担保。商业信用筹资的缺点
（1）商业信用筹资成本高
（2）容易恶化企业的信用水平
（3）受外部环境影响较大。 参见教材第176页。
[该题针对“流动负债管理 ”知识点进行考核]
3
[答案]：AC
[解析]：信用条件是指销货企业要求赊购客户支付货款的条件，由信用期限和现金折扣两个要素组成。 参见教材第154页。
[该题针对“应收账款信用政策”知识点进行考核]
4
[答案]：ACD
[解析]：应收账款保理对于企业而言，它的理财作用主要表现在
（1）融资功能
（2）减轻企业应收账款的管理负担
（3）减少坏账损失，降低经营风险
（4）改善企业的财务结构。参见教材第164页。
[该题针对“应收账款日常管理”知识点进行考核]
5
[答案]：ABC
[解析]：现金折扣是企业对顾客在商品价格上的扣减。向顾客提供这种价格上的优惠，主要目的在于吸引顾客为享受优惠而提前付款，缩短企业的平均收款期。另外，现金折扣也能招揽一些视折扣为减价出售的顾客前来购货，借此扩大销售量。参见教材第157页。
[该题针对“应收账款信用政策”知识点进行考核]
6
[答案]：ABC
[解析]：经济订货模型的假设包括
（1）存货总需求量是已知常数
（2）订货提前期是常数
（3）货物是一次性入库
（4）单位货物成本为常数，无批量折扣
（5）库存持有成本与库存水平呈线性关系
（6）货物是一种独立需求的物品，不受其他货物影响。参见教材第168页。
[该题针对“最优存货量的确定”知识点进行考核]
7
[答案]：ABCD
[解析]：延缓现金支出时间的方法
（1）使用现金浮游量
（2）推迟应付款的支付
（3）汇票代替支票
（4）改进员工工资支付模式
（5）透支
（6）争取现金流出与现金流入同步
（7）使用零余额账户。 参见教材第152页。
本题知识点： 现金收支管理
[该题针对“现金收支管理”知识点进行考核]
8
[答案]：ABD
[解析]：信用标准代表公司愿意承担的最大的付款风险的金额。如果企业执行的信用标准过于严格，可能会降低对符合可接受信用风险标准客户的赊销额，因此会限制公司的销售机会。如果企业执行的信用标准过于宽松，可能会对不符合可接受信用风险标准的客户提供赊销，因此会增加随后还款的风险并增加坏账费用。 所以AB正确；公司的信用条件、销售额和收账方式决定了其应收长款的的水平，所以C不正确；企业采用什么样的现金折扣，要与信用期间结合起来考虑，所以D正确。参见教材第153页。
[该题针对“应收账款信用政策”知识点进行考核]
9
[答案]：ABC
[解析]：影响企业选择流动资产投资战略的因素有四个
（1）企业对风险和收益的权衡
（2）上市和短期借贷的难易程度
（3）产业因素
（4）影响企业政策的决策者。选项D是影响融资决策的因素。 参见教材第142页。
[该题针对“营运资金的管理原则及战略 ”知识点进行考核]
10
[答案]：AD
[解析]：营运资金的管理必须把满足正常合理的资金需求作为首要任务，所以选项A不正确；加速资金周转是提高资金使用效率的主要手段之一。提高营运资金使用效率的关键就是采取得力措施，缩短营业周期，加速变现过程，加快营运资金周转。因此，企业要千方百计地加速存货.应收账款等流动资产的周转，以便用有限的资金，服务于更大的产业规模，为企业取得更优的经济效益提供条件，所以选项
B.C正确；保持足够的短期偿债能力是营运资金的管理原则之一，所以选项D不正确。 参见教材第140页。
[该题针对“营运资金的管理原则及战略 ”知识点进行考核]
11
[答案]：BC
[解析]：经济订货批量（EOQ）＝（2×36000×150/2）^（1/2）=2323.79（千克），最小存货成本（TIC）=（2×36000×150×2）^（1/2）=4647.58（元）。 参见教材第169页。
[该题针对“最优存货量的确定”知识点进行考核]
12
[答案]：ABC
[解析]：与持有存货有关的成本，包括取得成本、储存成本和缺货成本，所以本题的说法不正确。短缺成本属于与持有现金有关的成本。参见教材第167页。
[该题针对“存货的功能”知识点进行考核]
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