三、判断题
1
[答案]：Y
[解析]：本题考核权责发生制。 企业应纳税所得额税前扣除项目应遵循权责发生制为原则，即企业费用应在发生的所属期扣除，而不是在实际支付时确认扣除。
[该题针对“企业所得税一般扣除项目”知识点进行考核]
2
[答案]：N
[解析]： 本题考核福利费的税前扣除。企业发生的职工教育经费的支出，不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予税前扣除，超过的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
[该题针对“企业所得税的特殊扣除项目”知识点进行考核]
3
[答案]：Y
[解析]：本题考核特别纳税调整。题目中的描述是正确的。
[该题针对“企业所得税的特别纳税调整”知识点进行考核]
4
[答案]：N
[解析]：本题考核不得抵扣的增值税在企业所得税中的处理。根据规定，企业购进的存货发生盘亏、毁损、报废的，其增值税进项税额不得抵扣，这部分进项税额税法允许作为财产损失，与存货损失一起在所得税前扣除。
[该题针对“企业所得税一般扣除项目”知识点进行考核]
5
[答案]：N
[解析]：本题考核企业所得税的成本费用扣除。根据规定，企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，可以在计算企业所得税时扣除。
[该题针对“企业所得税一般扣除项目”知识点进行考核]
6
[答案]：N
[解析]：本题考核企业所得税税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
[该题针对“企业所得税的税率”知识点进行考核]
7
[答案]：Y
[解析]：
[该题针对“企业所得税收入总额的确定”知识点进行考核]
8
[答案]：N
[解析]：本题考核企业所得税的纳税人。企业所得税是以法人为单位，法人下设的分支机构、营业机构不是纳税人。
[该题针对“企业所得税的纳税人”知识点进行考核]
9
[答案]：N
[解析]：本题考核企业所得税亏损弥补。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
[该题针对“企业取得境外所得计税时的抵免”知识点进行考核]
10
[答案]：N
[解析]：本题考核企业所得税特殊业务的税务处理。企业从规划搬迁次年起的5年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额，在5年期内完成搬迁的，企业搬迁收入按前述规定处理。
[该题针对“企业所得税特殊业务的税务处理”知识点进行考核]
11
[答案]：N
[解析]：本题考核企业所得税前准予扣除的项目。（1）纳税人以经营租赁方式从出租方取得的固定资产，其符合独立纳税人交易原则的租金，可根据受益时间均匀扣除
（2）纳税人以融资租赁方式从出租方取得的固定资产，其租金支出不得直接扣除，但可以按照规定提取折旧费分期扣除。
[该题针对“企业所得税的特殊扣除项目”知识点进行考核]
12
[答案]：Y
[解析]：本题考核特许权费确认收入的有关规定。
[该题针对“企业所得税收入总额的确定”知识点进行考核]
13
[答案]：Y
[解析]：本题考核点是企业所得税的征管机关。2009年起新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。
[该题针对“企业所得税的征收管理”知识点进行考核]
14
[答案]：N
[解析]：本题考核企业所得税税收优惠。根据规定，企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税；但是，企业承包经营、承包建设和内部自建自用的，不得享受上述企业所得税优惠。
[该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核]
15
[答案]：N
[解析]：本题考核点是企业所得税的税收优惠。企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免，而不是减计应纳税所得额。
[该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核]
16
[答案]：Y
[解析]：本题考核点是企业所得税的纳税人。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽然设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。
[该题针对“企业所得税的源泉扣缴”知识点进行考核]
备考专题：2012年中级会计职称考试备考专题
章节习题：根据各章考点知识，考试大全新推出章节模考练习供考友在线测试。欢迎各大考生登录考试大模考会员中心进行全新体验！点击登录进入考试大会员中心》》
模考中心：心动啦，心动啦。考试大在线题库中心现实行全免模式，欢迎广大考生进入考场体验在线模考训练！点击进入在线考场中心》》
网校课程：2012年会计职称考试已经进入到备考阶段，请考生朋友们跟着网校辅导课程(2012会计职称VIP退费班震撼上线，送（考试教材+教辅）)的进度，尽早投入到复习状态中！如果您在备考过程中遇到任何疑问，欢迎您登录网校答疑板或论坛，随时与辅导专家、广大考生朋友们一起交流！
