2014年中级会计师《经济法》第七章冲刺习题及答案解析

　　四、简答题
　　某居民企业2011年经税务机关核准的应纳税所得额为-100万元。2012年度生产经营情况如下：
　　（1）取得商品销售收入5000万元，特许权使用费收入200万元；
　　（2）全年发生销售成本2200万元，营业税金及附加320万元；
　　（3）发生销售费用1340万元，其中广告费700万元，业务宣传费200万元；
　　（4）管理费用960万元，其中业务招待费80万元，支付给其他企业的管理费为30万元；
　　（5）财务费用12万元，系以年利率8%向非金融企业借入的9个月期的生产用资金200万元的借款利息（银行同期同类贷款年利率为5%）；
　　（6）投资收益54万元，其中国债利息收入24万元，从深圳非上市的联营企业分回的税后利润30万元；
　　（7）营业外支出80万元，其中支付客户违约金20万元，被工商行政管理部门处以罚款7万元，税收滞纳金3万元，非广告性质的赞助支出50万元；
　　要求：
　　（1）计算该企业2012年度企业所得税前可以扣除的销售费用。
　　（2）计算该企业2012年度企业所得税前可以扣除的管理费用。
　　（3）计算该企业2012年度企业所得税前可以扣除的财务费用。
　　（4）计算该企业2012年度企业所得税前可以扣除的营业外支出金额。
　　（5）计算该企业2012年度应缴纳企业所得税税额。

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