根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的转让财产所得，应以（ ）为企业所得税应纳税所得额。
A.收入全额
B.收入全额减除相关税费后的余额
C.收入全额减除财产原值后的余额
D.收入全额减除财产净值后的余额
【正确答案】 D
【知 识 点】 本题考核点是非居民企业的应纳税所得额。
【答案解析】 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为企业所得税应纳税所得额。
单项选择题
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A从中国境内B企业取得特许权使用费所得100万元，并向B企业转让位于我国境内的一处房产，取得转让收入500万元，该房产净值为420万元。假设不考虑其他税费，B企业应代扣代缴A企业的预提所得税为（ ）万元。
A.17.1
B.18
C.26
D.36
【正确答案】 B
【知 识 点】 本题考核点是非居民企业的应纳税所得额。
【答案解析】 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得来源于境内的特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；取得的财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。B企业应代扣代缴A企业的预提所得税=（100+500-420）×10%=18（万元）。
多项选择题
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（ ）。
A.向投资者支付的红利
B.向法院支付的诉讼费
C.企业之间支付的管理费
D.银行按规定加收的罚息
【正确答案】 AC
【知 识 点】 本题考核点是非居民企业的应纳税所得额。
【答案解析】 选项BD：纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费，可以在企业所得税税前扣除。
多项选择题
在境内未设立机构、场所的非居民企业，其取得的来源于境内的（ ），以收入全额为应纳税所得额。
A.租金所得
B.转让财产所得
C.特许权使用费所得
D.股息、红利等权益性投资收益所得
【正确答案】 ACD
【知 识 点】 本题考核点是非居民企业的应纳税所得额。
【答案解析】 对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，取得的来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。
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