第七章 企业所得税法律制度
单项选择题
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（ ）。
A.在境外成立的企业均属于非居民企业
B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业
C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业
【正确答案】 D
【知 识 点】 本题考核点是企业所得税的纳税人。
【答案解析】 （1）选项AC：依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，属于“居民企业”；（2）选项B：在境内成立的企业属于“居民企业”。
单项选择题
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A. 国有企业
B. 外商投资企业
C. 个人独资企业
D. 股份制企业
【正确答案】 C
【知 识 点】 本题考核点是企业所得税的纳税人。
【答案解析】 为增强企业所得税和个人所得税的协调，避免重复征税，企业所得税法明确规定，按照《个人独资企业法》、《合伙企业法》的规定成立的个人独资企业和合伙企业，不是企业所得税的纳税人。
判断题
对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税，由支付人在每次支付或者到期支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。（ ）
√
×
【正确答案】 √
【知 识 点】 本题考核点是企业所得税的纳税人。
【答案解析】 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽然设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。
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