四、计算分析题
大海公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。大海公司于2009年12月1日购入一项生产用设备投入使用，支付价款为2 400万元，增值税进项税税额为408万元。该项固定资产，预计使用年限为5年，预计净残值为0，会计采用双倍余额递减法计提折旧，税法采用年限平均法，其他规定税法与会计相同。2009年至2014年每年实现的应纳税所得额为4000万元。假定该公司无其他调整事项，并且该公司2010年年初的递延所得税资产和递延所得税负债的余额为0。
要求：根据上述资料填列下列表格。(答案中的金额单位用万元表示)
表1 单位：万元
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项目 |
2010年 |
2011年 |
2012年 |
2013年 |
2014年 |
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按照会计规定折旧 |
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按照税法规定折旧 |
表2 单位：万元
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项目 |
2010年 |
2011年 |
2012年 |
2013年 |
2014年 |
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资产账面价值 |
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资产计税基础 |
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应纳税暂时性差异 |
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可抵扣暂时性差异 |
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递延所得税负债余额 |
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递延所得税资产余额 |
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递延所得税费用发生额 |
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应交所得税 |
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所得税费用 |
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