四、计算分析题
【答案】
(1)
固定资产的入账价值为2 400万元
单位：万元
|
项目 |
2010年 |
2011年 |
2012年 |
2013年 |
2014年 |
|
按照会计规定折旧 |
960 |
576 |
345.6 |
259.2 |
259.2 |
|
按照税法规定折旧 |
480 |
480 |
480 |
480 |
480 |
单位：万元
|
项目 |
2010年 |
2011年 |
2012年 |
2013年 |
2014年 |
|
资产账面价值 |
1440 |
864 |
518.4 |
259.2 |
0 |
|
资产计税基础 |
1920 |
1440 |
960 |
480 |
0 |
|
应纳税暂时性差异 |
|||||
|
可抵扣暂时性差异 |
480 |
576 |
441.6 |
220.8 |
0 |
|
递延所得税负债余额 |
|||||
|
递延所得税资产余额 |
120 |
144 |
110.4 |
55.2 |
0 |
|
递延所得税费用发生额 |
-120 |
-24 |
33.6 |
55.2 |
55.2 |
|
应交所得税 |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
|
所得税费用 |
880 |
976 |
1033.6 |
1055.2 |
1055.2 |
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