2012年中级会计职称《中级会计实务》第十五章课后习题：所得税

三、判断题
1
[答案]：N
[解析]：计入当期损益的所得税费用或收益不包括企业合并和直接在所有者权益中确认的交易或事项产生的所得税影响，与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所有者权益。
[该题针对“所得税费用的确认和计量”知识点进行考核]
2
[答案]：N
[解析]：所得税费用在利润表中单独列示，同时还需要在报表附注中披露与所得税相关的信息。
[该题针对“所得税的列报”知识点进行考核]
3
[答案]：Y
[解析]：同时满足以下条件的，企业应当将当期所得税资产与当期所得税负债以抵销后的净额列示：一是企业拥有以净额结算的法定权利；二是意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行。
[该题针对“所得税的列报”知识点进行考核]
4
[答案]：Y
[解析]：
[该题针对“所得税费用的确认和计量”知识点进行考核]
5
[答案]：N
[解析]：确认递延所得税资产时，无论相关的可抵扣暂时性差异转回期间如何，递延所得税资产均不予折现。
[该题针对“递延所得税资产的确认和计量”知识点进行考核]
6
[答案]：N
[解析]：递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量。
[该题针对“递延所得税负债的确认和计量”知识点进行考核]
7
[答案]：Y
[解析]：企业合并中产生的商誉账面价值为商誉的价值，因为税法上不认可商誉，计税基础为0，会产生应纳税暂时性差异。但是，如果确认该部分应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，则意味着将进一步增加商誉的价值。为避免进入死循环，准则规定此时不确认递延所得税。
[该题针对“递延所得税资产的确认和计量”知识点进行考核]
8
[答案]：N
[解析]：递延所得税资产或递延所得税负债均应以相关暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量。
[该题针对“递延所得税资产的确认和计量”知识点进行考核]
9
[答案]：N
[解析]：可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。
[该题针对“暂时性差异的确定”知识点进行考核]
10
[答案]：N
[解析]：资产账面价值大于其计税基础，负债账面价值小于其计税基础，均产生应纳税暂时性差异。
[该题针对“暂时性差异的确定”知识点进行考核]
11
[答案]：Y
[解析]：
[该题针对“负债的计税基础”知识点进行考核]
12
[答案]：N
[解析]：通常情况下，资产取得时其入账价值与计税基础是相同的，在后续计量时因会计准则规定与税法规定不同，可能造成账面价值与计税基础的差异。
[该题针对“暂时性差异的确定”知识点进行考核]
13
[答案]：Y
[解析]：暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额；未作为资产和负债确认的项目，按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面价值之间的差额也属于暂时性差异。比如广告宣传费的处理。
[该题针对“暂时性差异的确定”知识点进行考核]
14
[答案]：Y
[解析]：企业合并中产生的商誉账面价值为商誉的价值，因为税法上不认可商誉，计税基础为0，会产生应纳税暂时性差异。但是，如果确认该部分应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，则意味着将进一步增加商誉的价值。为避免进入死循环，准则规定此时不确认递延所得税。
[该题针对“资产的计税基础”知识点进行考核]